首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器公司为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务: (1)外购电子元件价款15000元,发票上注明的进项税额为2550元,分录为: 借:原材料 1500
某电器公司为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务: (1)外购电子元件价款15000元,发票上注明的进项税额为2550元,分录为: 借:原材料 1500
admin
2009-03-08
40
问题
某电器公司为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务:
(1)外购电子元件价款15000元,发票上注明的进项税额为2550元,分录为:
借:原材料 15000
应交税费-应交增值税 2550
贷:银行存款 17550
(2)从小规模纳税人企业购得修理用配件6000元,发票未注明进项税金,公司已计提进项税金1020元,分录为:
借:原材料 4980
应交税费-应交增值税 1020
贷:银行存款 6000
(3)购入饮料2000箱,发给职工,支付价款40000元,进项税金6800元已计提,分录为:
借:应付福利费 40000
应交税费-应交增值税(进项税额) 6800
贷:银行存款 46800
(4)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备,每套市场价为5000元,分录为:
借:营业外支出 25000
贷:库存商品 25000
(5)公司促销开办以旧换新业务,回收旧电视机50台,原价每台3000元,作价 800元,换出的新电视机也是50台,市场价格为2500元,分录为:
借:原材料 40000
营业费用 85000
贷:库存商品 125000
(6)公司欠某单位货款3万元;当月该单位向公司购买40台录音机,每台不含税价格为1000元,公司打算把3万元欠款从这笔货款里扣除,余款未收,分录为:
借:应付账款 30000
应收账款 10000
贷:主营业务收入 40000
要求:请计算该月该公司应纳的增值税,并对有关项目进行调整。
选项
答案
(1)当月销项税额=(5×5000)÷(1+17%)+(50×2500)÷(1+17%)+40×1000×17%=28595(元) (2)当月可抵扣的进项税额=2550(元) (3)当月应纳增值税额=28595-2550=26045(元) 月末应补缴增值税分录如下: 借:应交税费-应交增值税 36414.5 贷:银行存款 36414.5 (4)有关调整分录为: 借:原材料 1020 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1020 借:应付福利费 6800 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 6800 借:营业外支出 25000 贷:主营业务收入 21367.5 应交税费-应交增值税(销项税额) 3632.5 借:原材料 40000 营业费用 85000 贷:主营业务收入 106838 应交税费-应交增值税(销项税额) 18162 借:应付账款 30000 应收账款 16800 贷:主营业务收 40000 应交税费-应交增值税(销项税额) 6800
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cDYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
锦绣股份有限公司(简称锦绣公司)主要从事房地产开发业务,2015年缴纳企业所得税时,经甲省A市地税局评估,按照18%的应税所得率缴纳所得税。锦绣公司认为,根据有关文件,建筑业企业所得税应税所得率为8%20%,而自己按照18%缴纳过高,于是依法向甲省税务局申
根据行政复议法律制度的规定,下列时间中,应计人行政复议审理期限的是()。(2011年)
根据企业破产法律制度的规定,依法参加债权人会议的(),可行使表决权。(2011年)
根据《企业破产法》的规定,在重整期间有()情形之一,经管理人或者利害关系人请求,由人民法院裁定终止重整程序,宣告债务人破产。
根据《行政诉讼法》规定,复议机关决定维持原行政行为,当事人不服,向法院提起行政诉讼,法院确定诉讼被告的规则是()。(2015年回忆版)
2016年7月,甲市乙县国税局对A公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。于是决定:依法追缴A公司少缴的增值税税款,加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的5
涉税犯罪+刑事诉讼证据2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义
在民法理论上,代理有不同类型。下列有关代理概念和代理责任的说法中,正确的是()。(2012年)
下列关于代理制度的说法中,正确的是()。(2013年)
郝某因涉嫌聚众斗殴依法被检察院审查起诉。人民检察院在审查过程中,认为需要补充侦查,于是依法将案件退回了公安机关补充侦查。根据我国刑事诉讼法律制度的规定,下列关于补充侦查案件的表述中,不正确的是()。
随机试题
以下关于对流干燥的特点,不正确的是()。
休克代偿期机体血液重新分布的主要作用是()
外国公民雅力克持旅游签证来到中国,我国公安机关查验证件时发现,其在签证已经过期的情况下,涂改证照,居留中国并临时工作。关于雅力克的出入境和居留,下列哪些表述符合中国法律规定?(卷一/2012年第75题)
政府干预土地市场的目的是()。
基于“关键的少数和次要的多数”原理对一个产品的零部件进行分类,并选择“占产品成本比例高而占零部件总数比例低”的零部件作为价值工程对象,这种方法称为()。
建筑消防性能化设计的第一步是()。
阅读下面的学生习作,完成下列问题。其乐融融①古有桃花源中的“黄发垂髻,并怡然自乐”,醉翁亭中的“四时之景不同,而乐趣无穷也”……一幅幅自
在生活中有时候可以看到一些人会反复地洗手,反复对餐具高温消毒,反复地检查门锁等。重复这类无意义的动作并使自己感到十分烦恼和苦闷,这就是神经症中的一种,称为强迫症。王强每天洗手的次数超过普通人的20倍,看来王强是得了强迫症。以下哪项如果为真,将对上述结论构成
Theageofrequiringretirementincompaniesshouldberaised,andso【M1】______shouldtheagetobeginSocialSecurity.First
【B1】【B2】
最新回复
(
0
)