某工业生产企业委托税务师代理对其2018年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为16％。深入审核时，进行了以下具体业务的处理： (1)企业当期销售收入5 000万元，相应的成本为4 500

admin2019-11-06 54

问题某工业生产企业委托税务师代理对其2018年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为16％。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：
(1)企业当期销售收入5 000万元，相应的成本为4 500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70％至85％，则税务师可以确认企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。
(2)企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4 000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。
(3)企业1月至11月的销售收入为3 300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。
(4)审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
要求：请根据所给资料，判断分析。
第(2)项业务中税务师使用的是什么审核方法?并具体分析审核中存在的问题。

选项

答案第(2)项业务中使用的是控制计算法。当期购入材料=500+4 000一100=4 400(万元)，那么进项税额=4 400×16％=704 (万元)，但税务师不能仅据此下结论，而应当再进一步审核是否对于相应的购进都取得了合法的增值税专用发票，取得的增值税专用发票是否在税法规定期限内认证，是否在认证当期进行了申报抵扣。

解析

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根据《中华人民共和国企业破产法》规定，债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，()。

下列人员中，可以享受失业保险金的是()。

张某再婚，其所在的某区街道办事处拒绝为张某及其再婚对象办理结婚登记。1个月后，张某以街道办事处作为婚姻登记机关不履行法定职责为由。提起行政复议。据此。本案的行政复议机关为()。

在侦查过程中，下列选项中违反我国《刑事诉讼法》规定的有()。

根据我国《合同法》、《担保法》及有关司法解释的规定，下列关于定金的说法中，正确的有()。

下列关于疏散走道设置的疏散指示标志说法中，正确的是()。

We’ve　arranged　our　schedule(　　　　　)any　trouble.

()是指买卖债券时，以含有应计利息的价格申报并成交的交易。

偿还期在1年以上5年以下的国债被称为中期国债。()

在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。()

某公司现有发行在外的普通股1000万股，每股面额为1元，资本公积为8000万元，未分配利润为16000P万元，股票市价为50元；若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积的报表列示将为()。

下列现象中不属于词法手段的是()。

下列权利中，属于相对权的是()。(2011年单选22)

TheSecrettoRaisingSmartKidsA)Ifirstbegantoinvestigatethebasisofhumanmotivation—andhowpeoplepersevereafterset

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根据《中华人民共和国企业破产法》规定，债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，()。

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张某再婚，其所在的某区街道办事处拒绝为张某及其再婚对象办理结婚登记。1个月后，张某以街道办事处作为婚姻登记机关不履行法定职责为由。提起行政复议。据此。本案的行政复议机关为()。

在侦查过程中，下列选项中违反我国《刑事诉讼法》规定的有()。

根据我国《合同法》、《担保法》及有关司法解释的规定，下列关于定金的说法中，正确的有()。

下列关于疏散走道设置的疏散指示标志说法中，正确的是()。

We’ve arranged our schedule( )any trouble.

()是指买卖债券时，以含有应计利息的价格申报并成交的交易。

偿还期在1年以上5年以下的国债被称为中期国债。()

在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。()

某公司现有发行在外的普通股1000万股，每股面额为1元，资本公积为8000万元，未分配利润为16000P万元，股票市价为50元；若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，公司资本公积的报表列示将为()。

下列现象中不属于词法手段的是()。

下列权利中，属于相对权的是()。(2011年单选22)

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