首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
东方娱乐城成立于2002年1月1日,是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送了企业所得税年度纳税申报表等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下。 (1)取得门票收入150万元,点歌费收
东方娱乐城成立于2002年1月1日,是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送了企业所得税年度纳税申报表等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下。 (1)取得门票收入150万元,点歌费收
admin
2011-02-15
35
问题
东方娱乐城成立于2002年1月1日,是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送了企业所得税年度纳税申报表等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下。
(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入70万元,会员卡费收入100万元。
(2)成本支出220万元。
(3)销售税金及附加71.5万元,其中营业税65万元,城市维护建设税4.55万元,教育费附加1.95万元。
(4)发生期间费用108.5万元,其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元,广告费用30万元,支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税),支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。
(5)应纳税所得额为0。(150+50+30+70+100-220-108.5-71.5)
要求:
(1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题,并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
(2)依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定,指出娱乐城所应承担的法律责任。
选项
答案
(1)存在问题及税费计算 部分收入因适用税率不正确,致使营业税计算有误。 营业税=(150+50+100+30+70)×20%=400×20%=80(万元) ①因营业税计算不正确,致使城建税计算有误。 城建税=80×7%=5.6(万元) ②因营业税计算不正确,致使教育费附加计算有误。 教育费附加=80×3%=2.4(万元) ③以经营租赁方式租入固定资产,不得提取折旧,因而不能在税前扣除。 ④广告费支出超过税法规定的税前列支标准。 不能在税前列支的金额=30-400×2%=22(万元) ⑤支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。 ⑥利息在税前全额扣除不正确,应按税法规定扣除。 不能在税前扣除的金额=40-25=15(万元) ⑦应纳税所得额计算不正确。 应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-(108.5-2)+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5(万元) 应纳企业所得税52.5×33%≈17.33(万元) ⑧支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。 (2)应承担的法律责任 ①偷税数额=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38(万元) ②应纳税额=80+5.6+17.33=102.93(万元) ③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43% ④因偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过10万元,构成了犯罪。 ⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金,并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款;然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。 ⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题,应由税务机关向其雇员追缴税款,并对娱乐城处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cFUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列选项中,属于会计人员职权的有()。
甲公司7月1日通过报纸发布广告,称其有某型号的电脑出售,每台售价8000元,随到随购,数量不限,广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑,但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合
下列有关国有独资公司监事会的表述中,不符合规定的是()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列对非金融类企业国有产权有偿转让的表述中,不正确的是()。
对于中外合资经营企业注册资本的最低限额,我国是在()中作出的规定。
王某是一名律师,2007年1月因违法行为被撤销律师资格,则王某可以担任证券交易所负责人的最早时间为()。
甲企业破产,甲企业的一位管理人A在10年前因为盗窃被判处刑事处罚,则A不具有担任管理人的资格。()
合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的,不按照合伙人的出资比例分配或分担,而应由各合伙人平均分配或分担。()
某商场采取有奖销售方式促销商品,凡在本商场购买商品超过100元者,可凭当日购买商品小票获得一次抽奖机会,奖金共分三档:其中,一等奖1名,奖金为3000元;二等奖3名,奖金为2000元;三等奖10名,奖金为100元。该商场的有奖销售行为属于不正当竞争行为。(
随机试题
下列不按五行相生顺序排列的是
浮大中空按之如葱管的脉象是
某甲欲杀死某乙,向某乙连砍数刀后,见乙倒地没有再动,以为某乙已死亡。后某乙被人及时抢救未死。某甲的行为属于:
法律禁止招用未满()周岁的未成人。
最早正式使用“班级”一词的是著名教育家()
法律的运行是一个从创制、实施到实现的过程。这个过程主要包括法律制定(立法)、法律遵守(守法)、法律执行(执法)、法律适用(司法)等环节。在法律运行中,最大量、最经常的工作是
A、 B、 C、 B
Heenjoys______onbusinesstripswithhisboss.
PassageThreeWhatdo"thoseinstitutions"inPara.6referto?
Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessay.Youshouldstartyouressaywithabriefdescriptionofthepi
最新回复
(
0
)