首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
远华公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债袁债务法核算。远华公司对于应收款项计提坏账准备的比例确定为10%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。不考虑除增
远华公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债袁债务法核算。远华公司对于应收款项计提坏账准备的比例确定为10%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。不考虑除增
admin
2012-03-26
88
问题
远华公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债袁债务法核算。远华公司对于应收款项计提坏账准备的比例确定为10%。根据税法规定,企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。远华公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
远华公司2008年度所得税汇算清缴于2009年3月8日完成,在此之前发生的2008年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。远华公司2008年度财务报告于2009年4月18日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至4月18 El,远华公司发生如下交易或事项:
(1)1月5日,远华公司收到甲公司退回的2008年购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。由于该批产品质量存在一些问题,远华公司同意了甲公司的退货要求,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税额为17万元,销售成本为80万元。假定远华公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2009年1月5日,该批商品的应收账款尚未收回。(2)1月23日,经法院一审判决,远华公司需要赔偿乙公司经济损失为115万元,支付诉讼费用5万元,远华公司不再上诉,并且赔偿款和诉讼费用已经支付。
该项业务是远华公司和乙公司签订的供销合同,合同约定,远华公司需要在2008年10月销售一批商品给乙公司,但是远华公司到期未发货,致使乙公司发生重大损失,乙公司提起诉讼,至12月31日,法院尚未判决,远华公司预计很可能败诉,如果败诉估计赔偿金额为95万元,并承担诉讼费5万元,当时确认了预计负债100万元。
(3)1月30日,远华公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失为100万元。
(4)2月10日,远华公司发现2008年漏记某项无形资产的摊销费用180万元,金额较大,该项无形资产用于管理部门。假定税法允许调整应交所得税。
(5)2月20日远华公司发现,2008年11月2日,远华公司与丙公司签订大型设备的销售合同并负责安装,合同规定,远华公司向丙公司销售两台大型设备,售价为每台500万元,成本为360万元,并负责安装,且安装是销售的重要组成部分,远华公司已开具增值税专用发票并已收到丙公司通过银行支付的上述款项,设备已发出,预计在2009年5月30日安装完毕。假定税法规定,该事项应当计入应纳税所得额。远华公司在2008年11月2日的账务处理为:
借:银行存款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税——销项税额 170
借:主营业务成本 720
贷:库存商品 720
(6)3月6日,远华公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司账款300万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。远华公司在2008年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丁公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(7)3月20日,远华公司处置了其子公司,获得投资收益为210万元。
(8)3月31日,远华公司发现,在2008年12月31日,将可供出售金融资产的公允价值增加额计入了公允价值变动损益,金额为80万元。
(9)4月10日,远华公司为了筹集资金,发行可转换公司债券500万元。
要求:
对于远华公司的调整事项,编制有关调整分录。
选项
答案
事项① 借:以前年度损益调整——调整营业收入 100 应交税费——应交增值税——销项税额 17 贷:应收账款 117 借:库存商品 80 贷:以前年度损益调整——调整营业成本 80 借:坏账准备 11.7(117×10%) 贷:以前年度损益调整——调整资产减值损失11.7 借:应交税费——应交所得税 5[(100-80)×25%] 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 5 借:以前年度损益调整——调整所得税费用 2.93 贷:递延所得税资产 2.93(117×10%×25%) 借:利润分配——未分配利润 6.23 贷:以前年度损益调整6.23(100-80-11.7-5+2.93) 借:盈余公积 0.62 贷:利润分配——未分配利润 0.62 事项② 借:预计负债 100 以前年度损益调整——调整营业外支出 20 贷:其他应付款 120 借:其他应付款 120 贷:银行存款 120 借:应交税费——应交所得税 30 贷:递延所得税资产 25 以前年度损益调整——调整所得税费用 5 借:利润分配——未分配利润 15 贷:以前年度损益调整 15 借:盈余公积. 1.5 贷:利润分配——未分配利润 1.5 事项① 借:以前年度损益调整——调整管理费用 180 贷:累计摊销 180 借:应交税费——应交所得税 45 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 45 借:利润分配——未分配利润 135 贷:以前年度损益调整 135 借:盈余公积 13.5 贷:利润分配——未分配利润 13.5 事项⑤ 借:以前年度损益调整——调整营业收入 1000 贷:预收账款 1000 借:发出商品 720 贷:以前年度损益调整——调整营业成本 720 借:递延所得税资产 70 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 70 借:利润分配——未分配利润 210 贷:以前年度损益调整 210 借:盈余公积 21 贷:利润分配——未分配利润 21 事项⑥ 借:以前年度损益调整——调整资产减值损失 150 贷:坏账准备 150 借:递延所得税资产 37.5 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 37.5 借:利润分配——未分配利润 112.5 贷:以前年度损益调整 112.5 借:盈余公积 11.25 贷:利润分配——未分配利润 11.25 事项⑧ 借:以前年度损益调整——调整公允价值变动损益80 贷:资本公积——其他资本公积 80 借:资本公积——其他资本公积 20 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 20 借:利润分配——未分配利润 60 贷:以前年度损益调整 60 借:盈余公积 6 贷:利润分配——未分配利润 6
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cJ90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某银行报出的美元对人民币的即期汇率为USD1=CNY6.8300/6.8312。该银行从客户手中买入100万美元需要支付()万元人民币。
()是产品的生命,是获得竞争力的源泉。
对于合同中价款约定不明确的,以下选项正确的是( )。
()是指通过提出能够调动人们积极性的工作目标,以激励组织成员的方法。
下列国际收支项目中,属于国际收支平衡表经常账户的有()。
决策的定量分析方法中,针对不确定型决策的有()。
甲某是某大学学生,在校重伤乙某后,深知自己触犯法律,于是潜逃回家,其父得知情况后,对其错误进行训斥,并说“法网恢恢,疏而不漏”,令其到公安机关自首。甲自首后,人民法院依法判处其有期徒刑6年。此事反映了法的()。
()是推动经济增长的基本要素。
下列关于民事行为能力的说法,正确的是()。
管理会计主要是为企业内部管理服务,从这个意义上讲,管理会计又称为( )。
随机试题
在考生文件夹下,已有“tTest.txt”文本文件和“sampl.mdb”数据库文件,“sampl.mdb”中已建立表对象“tStud”和“tScore”。试按以下要求,完成表的各种操作:(1)将表“tScore”的“学号”和“课程号”两个字段设
在图样上标注复合斜面夹角,一般垂直于斜面轮廓线的平面可用()表示。
女孩,4岁。来自农村。1990年7月因发热、头痛4d,伴呕吐、抽搐住院。体检:神志欠清,压眶有反应,双侧瞳孔4mm,对光反射存在,颈有抵抗,心、肺无异常,腹软,腹壁反射未引出,四肢肌张力较高,克氏征、布氏征、巴氏征均阳性,确诊为流行性乙型脑炎。该病的主要传
A、15~18B、13~16C、8~16D、7~9E、3~8增溶剂的HLB值()
下列不属于违反公序良俗原则的行为的是( )。
下列小适合进行牛市套利的商品有()。
拟开展基金销售业务的机构,应当向工商注册登记所在地的()派出机构进行注册并取得相应资格。[2017年9月真题]
如果运动员想有更出色的表现,他们应该在高海拔地区训练。在高海拔地区,身体中每单位体积的血液里含有的红血球数量比在海平面上多。红血球运输氧气,而氧气供应充足便能提高竞技水平,在高海拔地区训练的运动员每单位体积的血液能运载更多的氧气,这样便会有更出色的表现。
Ifyou’vegotanearforlanguages,askillofcodingorasteadyhandanddon’tfaintatthesightofbloodthenyourcareerlo
Scholarsandstudentshavealwaysbeengreattravelers.Theofficialcasefor"academicmobility"isnowoftenstatedinimpress
最新回复
(
0
)