ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下： (1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作．并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。 (2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计

admin2018-02-01 29

问题 ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
(1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作．并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评为高风险的审计项目。
(3)如果审计项目组成员与项目质量控制复核人员意见不统一，应该通过技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论的方式予以解决，分歧未解决前不得出具审计报告。
(4)以3年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查，如果合伙人连续两次检查为优秀，则以后可以每5年检查一次。
(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估，该系统中记录的信息无需纳人工作底稿。
(6)项目组应该自鉴证业务报告日起60日内将业务工作底稿归档，归档后，项目组需要增加或删除工作底稿，需经主任会计师批准。
针对以上(1)至(6)，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

选项

答案(1)不符合。会计师事务所应当制定政策和程序，要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。 (2)不符合。会计师事务所制定的项目质量控制复核政策和程序应当包括下列要求：①对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核；②明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核；③对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核。而不是仅仅对上市公司审计项目中被评为高风险的审计项目实施质量控制符合。 (3)不符合。项目组成员与项目质量控制复核人员意见不统一，应该向其他的执行者、第三方会计师事务所或职业团体及监管机构咨询以解决分歧。 (4)不符合。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。 (5)不符合。该系统中记录的信息需要纳入业务工作底稿。 (6)不符合。在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿。

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是()。下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。

在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是(　　)。以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是(　　)。

A会计师事务所对上市公司s股份有限公司2006年财务报表进行年度审计。在销售与收款循环中，遇到以下问题，请代注册会计师做出正确的判断。

E注册会计师在对戊公司采购与付款业务内部控制进行了解和测试时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。下列说法中，正确的有()。

在对N公司2009年度财务报表进行审计时，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为作出正确的专业判断。A注册会计师计划测试N公司2009年度主营业务收入的真实性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的有()。

下列有关应收账款函证的表述中，正确的是()。

抛物面反射天线是反射天线中最常用的类型。()

患者女性，27岁，甲状腺肿大1年，消瘦，易疲劳，失眠，心悸，怕热，体重下降明显，心率110次／分，血压130／80mmHg，诊断为Graves病，主要护理问题是

经批准的规划是开发利用水资源和防治水害活动的()，规划和修改必须经原批准机关核准。

项目投资回收期在一定程度上显示了(　　)。

下列关于股份制商业银行的说法中，不正确的是()。

下列各项中，属于民事法律关系主体的有()。

下面属于黑盒测试方法的是()。

YouNeedCourageShortlyafterIbeganacareerinbusiness,IlearnedthatCarlWeatherup,presidentofPepsiCo(百事可乐公司),w

Weshouldalsoknowthat"greed"haslittletodowiththeenvironmentalcrisis.Thetwomaincausesarepopulationpressures,e

AnIndiananthropologist,ChandraThapar,madeastudyofforeigncultures,whichhadcustomssimilarto【C1】______ofhisnative

审计

注册会计师

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是()。下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。

在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是( )。以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。

A会计师事务所对上市公司s股份有限公司2006年财务报表进行年度审计。在销售与收款循环中，遇到以下问题，请代注册会计师做出正确的判断。

E注册会计师在对戊公司采购与付款业务内部控制进行了解和测试时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。下列说法中，正确的有()。

在对N公司2009年度财务报表进行审计时，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为作出正确的专业判断。A注册会计师计划测试N公司2009年度主营业务收入的真实性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的有()。

下列有关应收账款函证的表述中，正确的是()。

抛物面反射天线是反射天线中最常用的类型。()

患者女性，27岁，甲状腺肿大1年，消瘦，易疲劳，失眠，心悸，怕热，体重下降明显，心率110次／分，血压130／80mmHg，诊断为Graves病，主要护理问题是

经批准的规划是开发利用水资源和防治水害活动的()，规划和修改必须经原批准机关核准。

项目投资回收期在一定程度上显示了( )。

下列关于股份制商业银行的说法中，不正确的是()。

下列各项中，属于民事法律关系主体的有()。

下面属于黑盒测试方法的是()。

YouNeedCourageShortlyafterIbeganacareerinbusiness,IlearnedthatCarlWeatherup,presidentofPepsiCo(百事可乐公司),w

Weshouldalsoknowthat"greed"haslittletodowiththeenvironmentalcrisis.Thetwomaincausesarepopulationpressures,e

AnIndiananthropologist,ChandraThapar,madeastudyofforeigncultures,whichhadcustomssimilarto【C1】______ofhisnative

在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是(　　)。以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是(　　)。

项目投资回收期在一定程度上显示了(　　)。