首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业2017年资产总额是2 960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2 800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1 010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元
某工业企业2017年资产总额是2 960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2 800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1 010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元
admin
2018-12-21
49
问题
某工业企业2017年资产总额是2 960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下:
(1)取得销售收入2 800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1 010万元。
(2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元),管理费用410万元(其中业务招待费13万元),财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。
(3)销售税金172万元(含增值税125万元)。
(4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元,拨缴职工工会经费4万元,支出职工福利费25万元,支出职工教育经费3万元。
要求:
指出税务处理不符合规定之处,并计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)销售收入﹦2 800-460﹦2 340(万元)。 (2)销售费用: ①广告费调增所得额﹦390-2 340×15%﹦390-351﹦39(万元); ②三新技术开发费用加计扣除﹦96×50%﹦48(万元); ③业务招待费为销售(营业)收入的5‰﹦2 340×5‰﹦11.7(万元); 发生额的60%﹦13×60%﹦7.8(万元)。 业务招待费调增所得额﹦13-7.8﹦5.2(万元)。 (3)会计利润总额﹦2 340﹢82-1 010-842-410-58一(172-125)-49﹦6(万元)。 (4)营业外支出: ①捐赠支出扣除的限额﹦6×12%﹦0.72(万元); ②税收滞纳金7万元不可以税前扣除。 因此,营业外支出调增额﹦9-0.72﹢7﹦15.28(万元)。 (5)职工福利费等: ①职工工会经费扣除限额﹦148×2%﹦2.96(万元),实际发生4万元,因此,应调增的数额﹦4-2.96﹦1.04(万元); ②职工福利费扣除限额﹦148×14%﹦20.72(万元),实际发生25万元,因此应调增的数额﹦25-20.72﹦4.28(万元); ③职工教育经费扣除限额﹦148×2.5%﹦3.7(万元),实际发生3万元,不需要调增; 职工福利费等应调增的数额﹦1.04﹢4.28﹦5.32(万元)。 (6)应纳税所得额﹦6﹢39—48﹢5.2﹢15.28﹢5.32﹦22.8(万元)。 工业企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3 000万元属于小型微利企业的标准,适用20%的优惠税率。 该企业应缴企业所得税﹦22.8×20%﹦4.56(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cKXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下:要求:采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。
位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非
位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非
位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非
甲企业(非房地产开发企业),于2005年3月20日签定厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
某中外合资咨询公司,2005年4月8日开业经营。2006年的汇算清缴期内,该公司进行了亏损申报。在随后税务机关派人员进行的稽查中,该公司提供了如下纳税资料:(1)2005年业务收入800万元;缴纳营业税40万元;业务支出350万元;(2)管
根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有()。
随机试题
硅胶受潮后显()。
X线中的最短波长指的是
科学对照原则的重要性不包括
男性,20岁,全身水肿,倦怠,意识清楚,尿蛋白(++++),血肌酐88.4μmol/L,给予环磷酰胺200mg稀释后静脉输液。护士应特别注意
关于公路工程估算、概算、预算编制办法的使用,以下说法错误的是()。
中国绘画中国绘画(简称“中国画”或“国画”)历史悠久,有与西方油画截然不同的特色。6000多年前,中国人已用线条在当时的陶器上绘出了鱼、蛙等图形。以后,又在丝织品、石窟的墙壁、宣纸等物体上用墨画画,逐步形成中国绘画的独特风格和技法。中国
我国原《义务教育法》和新修订的《义务教育法》开始实施的时间分别是()。
衡量一篇学术论文价值高低的主要依据是()。
在旅游业中,如果说游客的不文明行为是一种“陋习”,有碍观瞻不能不改的话,那么商家的宰客行为就是一种“顽疾”。如果不大力整治,不仅会妨碍旅游业的健康发展,还可能会“恶化”“癌变”,危及整个行业的生命。作者最可能支持的观点是:
FormostofAmericanhistory,businesseswereruntoprovidelivelihoodsand"reasonable"profit.Inthelastfewdecades,thou
最新回复
(
0
)