首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业2017年资产总额是2 960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2 800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1 010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元
某工业企业2017年资产总额是2 960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2 800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1 010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元
admin
2018-12-21
52
问题
某工业企业2017年资产总额是2 960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下:
(1)取得销售收入2 800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1 010万元。
(2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元),管理费用410万元(其中业务招待费13万元),财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。
(3)销售税金172万元(含增值税125万元)。
(4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元,拨缴职工工会经费4万元,支出职工福利费25万元,支出职工教育经费3万元。
要求:
指出税务处理不符合规定之处,并计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)销售收入﹦2 800-460﹦2 340(万元)。 (2)销售费用: ①广告费调增所得额﹦390-2 340×15%﹦390-351﹦39(万元); ②三新技术开发费用加计扣除﹦96×50%﹦48(万元); ③业务招待费为销售(营业)收入的5‰﹦2 340×5‰﹦11.7(万元); 发生额的60%﹦13×60%﹦7.8(万元)。 业务招待费调增所得额﹦13-7.8﹦5.2(万元)。 (3)会计利润总额﹦2 340﹢82-1 010-842-410-58一(172-125)-49﹦6(万元)。 (4)营业外支出: ①捐赠支出扣除的限额﹦6×12%﹦0.72(万元); ②税收滞纳金7万元不可以税前扣除。 因此,营业外支出调增额﹦9-0.72﹢7﹦15.28(万元)。 (5)职工福利费等: ①职工工会经费扣除限额﹦148×2%﹦2.96(万元),实际发生4万元,因此,应调增的数额﹦4-2.96﹦1.04(万元); ②职工福利费扣除限额﹦148×14%﹦20.72(万元),实际发生25万元,因此应调增的数额﹦25-20.72﹦4.28(万元); ③职工教育经费扣除限额﹦148×2.5%﹦3.7(万元),实际发生3万元,不需要调增; 职工福利费等应调增的数额﹦1.04﹢4.28﹦5.32(万元)。 (6)应纳税所得额﹦6﹢39—48﹢5.2﹢15.28﹢5.32﹦22.8(万元)。 工业企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3 000万元属于小型微利企业的标准,适用20%的优惠税率。 该企业应缴企业所得税﹦22.8×20%﹦4.56(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cKXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非
在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。()(2004年)
下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有()。
税务筹划指的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地获得“节税”的税收利益。税务筹划具有()特点。
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起的一定期限内缴纳耕地占用税,该期限为()。
纳税人的下列行为,不征收增值税的有()。
根据《国家赔偿法》的规定,下列行为,税务机关应承担赔偿责任的有()。
国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、77万元、1600万元和2000万元,均已按“两免三减
某外商投资企业专门从事房地产开发业务,纳税年度有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载的借款金额为2000万元,借款期限10个月,还款到期日为11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地
随机试题
从形体上看,汉字主要经历了由繁及简的变化,古今文字的分水岭是_____,它的出现具有划时代意义。
坚持以()为使命推进中国特色大国外交。
Excel2010包含四类运算符:算术运算符、比较运算符、文本运算符和______________。
患者,男,45岁。脘腹胀痛,呕吐,停止排便排气60小时。检查:神情淡漠,末梢循环差,腹胀如鼓,全腹压痛、反跳痛及肌紧张,肠鸣音微弱,舌红绛苔黄腻,脉沉细数。应首先考虑的是
A.5分钟B.15分钟C.30分钟D.60分钟E.120分钟《中国药典》中规定,下列各片剂的崩解时限分别为舌下片
对工程项目进行综合管理的目的是()。
备查账与其他账簿之间不存在相互依存和勾稽关系。()
为了提高工作效率,增强企业竞争力,某企业实行绩效考核,制定了一个绩效考核办法,要求每个部门必须把员工按比例分为五等,第一年排在第五等的不发年终奖,第二年还排在第五等的下岗培训,上岗后如果仍排在第五等,则淘汰下岗。年度考核开始了,财务科科长开始头疼,今年
在一起行政诉讼案件中,对被告进行处罚的依据是国务院某部制定的一个行政规章,原告认为该规章违反了有关法律。根据我国宪法规定,下列哪一机关有权改变或者撤销不适当的规章?()
素质教育
最新回复
(
0
)