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甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.95万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品
甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年12月发生如下经济业务: (1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.95万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品
admin
2018-06-27
59
问题
甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年12月发生如下经济业务:
(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为5.95万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。
(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价为200万元。
(3)将闲置设备与乙公司签订2019—2021年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为17%),当日已收取下年度租金。
(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣,同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)
(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 (答案中金额单位以万元表示)
根据资料(4),下列说法中正确的是( )。
选项
A、甲公司应按200万元确认收入,按60万元确认销售费用
B、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
C、甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
D、甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用
答案
B,D
解析
甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入,同时确认收入时不考虑现金折扣,甲公司应编制的会计分录为:
借:应收账款 163.8
贷:主营业务收入 140
应交税费一应交增值税(销项税额) 23.8
所以选项AC错误。
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