某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．

admin2018-06-20 47

问题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下业务：
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．36万元。
(2)进口一批高档化妆品作为原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20％，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费，取得增值税专用发票，运费金额1．08万元，本月生产高档化妆品领用进口化妆品的80％。
(3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套高档化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。
(4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1．4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，无同类高档化妆品市场销售价格。
(其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品的成本利润率是5％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业国内销售环节应缴纳增值税( )万元。

选项 A、18．85
B、18．99
C、18．74
D、18．39

答案D

解析

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税法一

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该公司应纳关税为(　　)万元。计算应纳消费税时的组成计税价格为(　　)万元。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。

开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在(　　)，才可开具红字专用发票。

依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月增值税的进项税额为(　　)万元。

该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为(　　)元。该粮油加工企业本月进项税额为(　　)元。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有(　　)。

下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税(　　)。

下面对税务行政许可特征描述不正确的是(　　)。

关于脾触诊的叙述，错误的是

某企业原有职工110人，其中技术人员是非技术人员的10倍。今年招聘后，两类人员的人数之比未变，且现有职工中技术人员比非技术人员多153人。问今年新招非技术人员多少名?()

设α1=，问λ取何值时，(1)β不能由α1，α2，α3线性表示?(2)β可由α1，α2，α3线性表示且表达式唯一?(3)β可由α1，α2，α3线性表示但表达式不唯一?

1.Insuchachanging,complexsocietyformerlysimplesolutionstoinformationalneedsbecomecomplicated.Manyoflife’sprobl

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税法一

税务师职业资格

该公司应纳关税为( )万元。计算应纳消费税时的组成计税价格为( )万元。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有( )。

开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。

依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有( )。

下列说法中正确的有( )。当月增值税的进项税额为( )万元。

该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。该粮油加工企业本月进项税额为( )元。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有( )。

下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税( )。

下面对税务行政许可特征描述不正确的是( )。

关于脾触诊的叙述，错误的是

某企业原有职工110人，其中技术人员是非技术人员的10倍。今年招聘后，两类人员的人数之比未变，且现有职工中技术人员比非技术人员多153人。问今年新招非技术人员多少名?()

设α1=，问λ取何值时，(1)β不能由α1，α2，α3线性表示?(2)β可由α1，α2，α3线性表示且表达式唯一?(3)β可由α1，α2，α3线性表示但表达式不唯一?

1.Insuchachanging,complexsocietyformerlysimplesolutionstoinformationalneedsbecomecomplicated.Manyoflife’sprobl

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该公司应纳关税为(　　)万元。计算应纳消费税时的组成计税价格为(　　)万元。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。

开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在(　　)，才可开具红字专用发票。

依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月增值税的进项税额为(　　)万元。

该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为(　　)元。该粮油加工企业本月进项税额为(　　)元。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有(　　)。

下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税(　　)。

下面对税务行政许可特征描述不正确的是(　　)。