首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某城市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,1999年度有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库; (2)
某城市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,1999年度有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库; (2)
admin
2011-02-15
21
问题
某城市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,1999年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;
(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;
(4)1999年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标仅为1999年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,使用时按10年期限计算摊销;
(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元);
(6)7月发生意外事故,损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元;
(7)从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开发区一生产性外商投资企业,联营企业当地未征收地方企业所得税。(注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费用附加征收率3%)
要求:
(1)分别计算该企业1999年度缴纳的各种流转税;
(2)根据流转税计算城建税、教育费附加;
(3)汇算清缴1999年度该企业应缴纳的企业所得税额。
选项
答案
(1)1999年度应缴纳的各种流转税: ①增值税 销项税额=6000×17%+2340÷(1+17%)×17%=1360(万元) 进项税额=408-30×17%=402.9(万元) 应缴纳增值税额=1360-402.9=957.1(万元) ②消费税 应缴纳消费税额=[6000×30%+2340÷(1+17%)×30%]-2500×30%=1650(万元) ③营业税 应缴纳营业税额=100×5%=5(万元) (2)应缴纳城市维护建设税和教育费附加: ①城市维护建设税=(957.1+1650+5)×7%=182.85(万元) ②教育费附加=(957.1+1650+5)×3%=78.36(万元) (3)1999年度应缴纳的企业所得税额: ①应扣除产品销售成本=(25+8)×94=3102(万元) ②应扣除商标权销售成本=60-(60÷10÷12×8)=56(万元) ③应扣除的费用=820+270+940-(35-1500×5‰-3500×3‰-3100×2‰)=2019.2(万元) ④营业外支出=30×(1+17%)-5=30.1(万元) ⑤应纳税所得额=6000+2340÷(1+17%)+100-1650-5-182.85-78.36-3102-56-2019.2-30.1=976.49(万元) ⑥生产经营所得应缴纳企业所得税=(976.49-40×50%)×33%=315.64(万元) ⑦分回联营利润应补企业所得税额=38÷(1-24%)×(33%-24%)=4.5(万元) ⑧1999年度企业共计应缴企业所得税额=315.64+4.5=320.14(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cLUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
对于人民法院在破产程序中做出的下列各项裁定,当事人不能上诉的有()。
根据代理法律制度的规定,下列情形中,构成无权代理的有()。
根据公司法律制度规定,在何种情形下,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列说法正确的有()。
某企业在接待一外国商务考察团时向该商务考察团收取了一定的外汇,该企业通过某种秘密途径将收取的外汇转移到境外,根据规定,企业的该行为属于()。
占有、使用国有资产的单位,发生()情形的,应当实行产权界定。
根据《合同法》的规定,在合同的履行中,债务人可以将标的物提存的情形有()。
下列各项中,应当作为原始凭证构成要素的是()。
外资企业的经营期限由外国投资者申报,由审查批准机关批准。期满需要延长的,应当在期满()日以前向审查批准机关提出申请。审查批准机关应当在接到申请之日起()天内决定批准或者不批准。
持有上市公司股份超过一定比例时,即表明已拥有该上市公司控制权,这里的一定比例是()。
车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指()。
随机试题
提高自己的学历水平不属于培养职业道德修养主要途径。
区域性批发企业和专门从事第二类精神药品批发业务的企业的批准部门是
下列高层建筑防火分区防火墙设计中错误的是:
电磁波测距仪包括()。
施工项目的安全检查应由( )组织定期进行。
证券公司应当以提供()等方式,保证客户在证券公司营业时间内能够随时查询证券公司经纪业务经办人员和证券经纪人的姓名、执业证书、证券经纪人证书编号等信息。I.电话Ⅱ.网上查询Ⅲ.书面查询Ⅳ.在营业场所公示
地陪一般与旅游者同桌就餐,便于招呼大家。()
求助者:男,18岁,高二学生。案例介绍:求助者上高二的时候,和临班的一个女生好上了,后来总是好好分分,求助者觉得她很自我,太任性,老是和她对着干,摸不透她的脾气,感觉谈恋爱像在乞讨,但又忍不住和她在一起。半年前成绩下降得很厉害,怕影响高考,和她彻
学生林某放在课桌里的钱包不见了,于是班主任就对全班同学进行搜身。班主任的做法侵犯了学生的()
计算机的系统总线是计算机各部件间传递信息的公共通道,它分为()。
最新回复
(
0
)