甲公司2011年1月2日购买了—项当日发行的3年期公司债券,甲公司管理层计划持有至到期并且有充裕的现金。债券的面值为1000万元,实际支付价款1100万元,另支付交易费用11万元,次年1月5日按票面利率8%支付利息。该债券在2014年1月5日兑付(不能提前

admin2011-05-15  28

问题 甲公司2011年1月2日购买了—项当日发行的3年期公司债券,甲公司管理层计划持有至到期并且有充裕的现金。债券的面值为1000万元,实际支付价款1100万元,另支付交易费用11万元,次年1月5日按票面利率8%支付利息。该债券在2014年1月5日兑付(不能提前兑付)本金及最后—期利息。甲公司年末计提利息。[(P/A,4%,3)=2.7751;(P/S,4%,3)=0.8890]
要求:
计算2011年末债券投资的应收利息、实际利息收入、利息调整的摊销额,并编制相关的会计分录,说明该债券在资产负债表中的列报项目、金额;

选项

答案2011年末 应收利息=1000×8%=80(万元) 实际利息收入=1111×4%=44.44(万元) 利息调整的摊销=80-44.44=35.56(万元) 借:应收利息 80 贷:投资收益 44.44 持有至到期投资—利息调整 35.56、 该债券2011年末在资产负债表中应作为持有至到期投资列报,列报金额=1111-35.56=1075.44(万元)

解析
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