甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下： ①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元； ②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始

admin2018-06-20 20

问题甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：
①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；
②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。
甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有( )。

选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1300万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元
E、所得税费用为1300万元

答案C,D,E

解析 2016年年末可供出售金融资产的账面价值大于其取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25％=40（万元），对应计入其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；与资产相关的政府补助，不属于免税收入，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产的金额=1600×25％=400（万元），选项D正确；甲公司2016年应交所得税=(5200+1600)×25％=1700（万元），选项B错误；所得税费用的金额=1700—400=1300（万元），选项A错误，选项E正确。

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某公司领用低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2007年8月该公司管理部门领用一批低值易耗品，实际成本为15600元；2007年9月底，该批低值易耗品全部报废，收回残料2500元。报废时，该公司应作的会计分录为()。

下列有关利得、损失的表述正确的有()。

影响企业平均资金成本的因素主要有()。

下列各项中，计入投资收益的事项有()。

某公司20×7年年末资产总额为16000万元，资产负债率为60%；20×7年度实现净利润800万元。若20×8年该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率(按照年末数计算)比20×7年提高4个百分点，则该公司20×8年年末的权益乘数为()。

下列关于可供出售金融资产的计量，说法错误的有()。

下列有关建造合同收入的确认和计量的表述中，正确的有()。

下列各项经济业务的会计处理，体现了“实质重于形式”这一会计信息质量要求的是()。

不属于企业财务管理目标代表性理论的是()。

在下列费用中，属于建筑安装工程直接费的是(　　)。

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下列有关建设项目环境影响评价的叙述中，正确的有()。

为进一步规范旅行社经营活动，保障()的合法权益，维护旅游市场秩序，为旅游者创造良好的旅游消费法制环境，国务院发布并于2009年5月1日实施《旅行社条例》。

根据《个人所得税法》规定，段某2010年5月份的收入中，应缴纳个人所得税的是()。

技术创新，是指由技术的新构想，经过研究开发或技术组合，到实际应用，并产生经济、社会效益的商业化全过程的活动。根据以上的定义，下列不是技术创新的是(　)。

WhatproblemdothepolicedepartmentshaveacrosstheUnitedStatesface?

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下列有关利得、损失的表述正确的有()。

影响企业平均资金成本的因素主要有()。

下列各项中，计入投资收益的事项有()。

某公司20×7年年末资产总额为16000万元，资产负债率为60%；20×7年度实现净利润800万元。若20×8年该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率(按照年末数计算)比20×7年提高4个百分点，则该公司20×8年年末的权益乘数为()。

下列关于可供出售金融资产的计量，说法错误的有()。

下列有关建造合同收入的确认和计量的表述中，正确的有()。

下列各项经济业务的会计处理，体现了“实质重于形式”这一会计信息质量要求的是()。

不属于企业财务管理目标代表性理论的是()。

在下列费用中，属于建筑安装工程直接费的是( )。

输气场站常见的压力容器泛指哪些?

下列宫颈癌知识，哪项不对

下列有关建设项目环境影响评价的叙述中，正确的有()。

为进一步规范旅行社经营活动，保障()的合法权益，维护旅游市场秩序，为旅游者创造良好的旅游消费法制环境，国务院发布并于2009年5月1日实施《旅行社条例》。

根据《个人所得税法》规定，段某2010年5月份的收入中，应缴纳个人所得税的是()。

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在下列费用中，属于建筑安装工程直接费的是(　　)。

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