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某服装厂为增值税一般纳税人,实行“实耗法”,增值税率17%,退税率16%。2015年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税51万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格35万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进
某服装厂为增值税一般纳税人,实行“实耗法”,增值税率17%,退税率16%。2015年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税51万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格35万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进
admin
2021-11-03
37
问题
某服装厂为增值税一般纳税人,实行“实耗法”,增值税率17%,退税率16%。2015年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税51万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格35万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格85万美元,内销服装不含税销售额90万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.2,服装厂进料加工复出口符合相关规定。下列表述正确的有( )。(该厂计划分配率30%)
选项
A、当期免抵退税额59.02万元
B、当期免抵退税额31.07万元
C、当期应退税额22.01万元
D、当期应退税额37.01万元
答案
A,D
解析
当期不得免征和抵扣税额=(85—85×30%)×6.2×(17%-16%)=3.69(万元)
当期应纳税额=90×17%一(51—3.69)一5=一37.01(万元)
当期免抵退税额=(85—85×30%)×6.2×16%=59.02(万元)
则当期应退税额为37.01万元
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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