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甲公司为生产A产品购入一台专用设备,2004年计提折旧380万元,按税法规定允许在应纳税所得额中扣除的折旧额为400万元。与该折旧对应生产的产品已全部完工.2004年对外销售了80%。甲公司所得税采用债务法核算.所得税税率为33%,则2004年应确认的递延
甲公司为生产A产品购入一台专用设备,2004年计提折旧380万元,按税法规定允许在应纳税所得额中扣除的折旧额为400万元。与该折旧对应生产的产品已全部完工.2004年对外销售了80%。甲公司所得税采用债务法核算.所得税税率为33%,则2004年应确认的递延
admin
2020-10-15
52
问题
甲公司为生产A产品购入一台专用设备,2004年计提折旧380万元,按税法规定允许在应纳税所得额中扣除的折旧额为400万元。与该折旧对应生产的产品已全部完工.2004年对外销售了80%。甲公司所得税采用债务法核算.所得税税率为33%,则2004年应确认的递延税款为( )元。
选项
A、0
B、6.6(借方)
C、6.6(贷方)
D、5.28(贷方)
答案
8
解析
本题会影响利润总额的应纳税时间性差异影响额=(400-380)×80%×33%=5.28(万元)应计入递延税款贷方。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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