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2017年6月3日,某增值税一般纳税人为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1000万元,已提折旧300万元。改扩建过程中将一批生产用原材料用于改扩建工程,该批原材料的成本为600万元,增值税税额为102万元,企业已经认证且抵扣其进项税额。本次改扩建工程支付设
2017年6月3日,某增值税一般纳税人为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1000万元,已提折旧300万元。改扩建过程中将一批生产用原材料用于改扩建工程,该批原材料的成本为600万元,增值税税额为102万元,企业已经认证且抵扣其进项税额。本次改扩建工程支付设
admin
2018-05-25
35
问题
2017年6月3日,某增值税一般纳税人为其办公楼进行改扩建。该办公楼原值1000万元,已提折旧300万元。改扩建过程中将一批生产用原材料用于改扩建工程,该批原材料的成本为600万元,增值税税额为102万元,企业已经认证且抵扣其进项税额。本次改扩建工程支付设计费用,取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额22万元。以上款项均已支付。该办公楼于2017年11月达到预定可使用状态,交付使用。
选项
答案
借:在建工程 700 累计折旧 300 贷:固定资产 1000 借:在建工程 600 贷:原材料 600 借:应交税费一待抵扣进项税额 40.8[102×40%] 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 40.8 借:在建工程 210 应交税费一应交增值税(进项税额) 13.56[(0.6+22)×60%] 应交税费一待抵扣进项税额 9.04[(0.6+22)×40%] 贷:银行存款 232.6 借:固定资产 1510 贷:在建工程 1510 2018年6月时: 借:应交税费一应交增值税(进项税额) 49.84 贷:应交税费一待抵扣进项税额 49.84
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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