某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为8

admin2021-05-10 13

问题某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80％；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2％。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、0．52
B、0．68
C、0．82
D、0．96

答案C

解析当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝8×80％×17％÷(1＋17％)＝0．93(万元)
直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝5÷(1－2％)×(7÷20)×13％÷(1＋13％)＝0．21(万元)
当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额＝10×17％＋2×13％＝1．96(万元)
当月乳制品厂应纳增值税＝1．96－0．93－0．21－0．82(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cUag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。

下列关于有限责任公司董事会的说法中，不正确的是()。

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有()。

下列关于个人独资企业与个体工商户说法错误的是()。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。

税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于()。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

为什么变质处理可改善焊缝结晶组织?

试述MIGA的组织机构及投票权安排。

患者，女，1岁半。其父母发现该患儿双颊、唇、舌黏膜突发成簇、针头大小透明小水疱及溃疡，伴啼哭、流涎、发烧。造成该疾病的病因是

主气的脏是主水的脏是

Windows中，文件夹的组织结构是一种()。

下列不属于会计规范性文件的是()。

闪躲腾跃等训练方式主要用于发展运动员的()。

幼儿园班级的主体是()。

10GB的硬盘表示其存储容量为()。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。

下列关于有限责任公司董事会的说法中，不正确的是()。

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有()。

下列关于个人独资企业与个体工商户说法错误的是()。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有()。

税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于()。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有( )。

为什么变质处理可改善焊缝结晶组织?

试述MIGA的组织机构及投票权安排。

患者，女，1岁半。其父母发现该患儿双颊、唇、舌黏膜突发成簇、针头大小透明小水疱及溃疡，伴啼哭、流涎、发烧。造成该疾病的病因是

主气的脏是主水的脏是

Windows中，文件夹的组织结构是一种()。

下列不属于会计规范性文件的是()。

闪躲腾跃等训练方式主要用于发展运动员的()。

幼儿园班级的主体是()。

10GB的硬盘表示其存储容量为()。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。