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  3. 审计人员在审查某企业销售业务,审阅销售明细账和库存商品明细账时发现以下情况: (1)库存商品明细账上,11月5日发出A产品100件,单位成本1600元/件,与出库单夹在一起的还有发运凭证、本单位开出的增值税专用发票记账联以及对方单位开来的承兑商业汇票一张,

审计人员在审查某企业销售业务,审阅销售明细账和库存商品明细账时发现以下情况: (1)库存商品明细账上,11月5日发出A产品100件,单位成本1600元/件,与出库单夹在一起的还有发运凭证、本单位开出的增值税专用发票记账联以及对方单位开来的承兑商业汇票一张,

admin2011-01-25  91
问题 审计人员在审查某企业销售业务,审阅销售明细账和库存商品明细账时发现以下情况:
(1)库存商品明细账上,11月5日发出A产品100件,单位成本1600元/件,与出库单夹在一起的还有发运凭证、本单位开出的增值税专用发票记账联以及对方单位开来的承兑商业汇票一张,但该单位销售明细账上无任何反映,该产品不含税售价为2000元/件,但成本已结转。
(2)库存商品明细账上,12月20日发出A产品200件,单位成本1600元/件,与出库单夹在一起的还有发运凭证、本单位开出的增值税专用发票记账联以及已办理的托收手续,但该单位销售明细账上无任何反映,该产品不含税售价为2000元/件,经核实该笔发出商品的成本未结转。
【要求】指出存在的问题,并进行相应的调整。
选项
答案该案例所列示的两种情况都属于漏计收入,第二种情况还漏转成本,因此应进行调整。 漏计收入调整为:借:应收票据234000 贷:主营业务收入200000 应交税金———应交增值税(销项税额)34000 还漏转成本调整为:借:应收票据468000 贷:主营业务收入400000 应交税金———应交增值税(销项税额)68000 借:主营业务成本320000 贷:库存商品320000
解析
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