首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2016年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租。该房屋的成本为1 500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为1 800
A公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2016年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租。该房屋的成本为1 500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为1 800
admin
2020-04-26
64
问题
A公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2016年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租。该房屋的成本为1 500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为1 800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;A公司2016年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1 000万元。不考虑其他因素,2017年12月31日,A公司有关所得税的会计处理表述中,不正确的是( )。
选项
A、2017年年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B、2017年递延所得税收益为93.75万元
C、2017年应交所得税为156.25万元
D、2017年确认所得税费用为250万元
答案
B
解析
2017年年末,投资性房地产的账面价值=1 800万元,计税基础=1 500-1 500/20=1 425(万元),应纳税暂时性差异=1 800-1 425=375(万元),2017年年末“递延所得税负债”余额=375×25%=93.75(万元),2017年“递延所得税负债”发生额=93.75(万元),2017年年末确认递延所得税费用=93.75-0=93.75(万元);2017年应交所得税=[1 000-(1 800-1 500)-1 500/20]×25%=156.25(万元);2017年所得税费用=156.25+93.75=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cZQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为建造固定资产于2015年1月1日借入3年期、年利率为7%的专门借款5400万元。此外,甲公司在建造固定资产过程中,于2015年11月1日借入一般借款2700万元,期限2年,年利率为6%。甲公司无其他借款。该工程于当年1月1日开始建造,当日发生工程支
A公司于2012年~2016年有关投资业务如下:(1)A公司于2012年7月1日以银行存款5000万元支付给B公司的原股东,取得B公司30%的股权,改组后B公司的董事会由7名董事组成,其中A公司派出2名,其他股东派出5名,A公司章程规定,其财务和生产经营
甲公司各年投资业务资料如下:(1)2013年6月16日,经股东大会同意,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议,有关资料如下:①以2013年6月20日乙公司经评估后的净资产价值为基础,甲公司以5000万元的价格取得乙公司15%的股权。②该协
甲公司各年投资业务资料如下:(1)2013年6月16日,经股东大会同意,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议,有关资料如下:①以2013年6月20日乙公司经评估后的净资产价值为基础,甲公司以5000万元的价格取得乙公司15%的股权。②该协
甲公司持有乙公司30%的有表决权股份,能够对乙公司生产经营决策施加重大影响。2015年,甲公司将其账面价值为500万元的商品以400万元的价格出售给乙公司,该交易不构成业务,有证据表明交易价格与账面价值之间的差额是由于该资产发生了减值损失。2015年年末,
2013年1月1日。经股东大会批准,甲上市公司与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万股股票期权,行权条件为这些高级管理人员从授予股票期权之日起连续服务满3年,公司3年平均净利润增长率达到12%;②符合行权
A公司为上市公司,有关附服务年限条件的权益结算股份支付的资料如下:(1)经股东大会批准,A公司2013年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:公司向其100名管理人员每人授予1万份股票期权,这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务3年,服
下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中,正确的有()。
下列各项中,不在合并现金流量表中反映的现金流量是()。
随机试题
变速器在使用中常见故障有:_______、_______、_______和_______。
(move)Youcannothaveapartyintheclassroom,becausethedesksandchairsare________.
Word中,文档窗口的左边有一列空列,称为______。
患者,男,25岁。劳动后口渴厉害,随手将窗台上的“矿泉水”一饮而尽。饮后感口腔有刺鼻气味,腹部烧灼样剧痛。发现将过氧乙酸误服,来院急诊。护士为患者洗胃,不宜选择的液体是
患者,男,45岁。心烦不寐,眩晕耳鸣,健忘,腰酸梦遗,舌红少津,脉细数。其病变所在脏腑是()
关于裸体井巷掘进工程质量要求的说法,错误的是()。
随着城市地下工程的建设发展,施工坍塌事故正在成为另一大伤害事故。施工中发生的坍塌事故主要表现为()。
在学校实验室做实验属于有指导的发现学习,同时也是一种有意义的学习。()
《论语》、《大学》、《中庸》和《孟子》在中国古代被称为“四书”,这种说法是由______朝的______首次提出的?
表达式-Oxll的值是()。
最新回复
(
0
)