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  3. 甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下： (1)销售收入1000万元、销售成本400万元。 (2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。 (3)全年实发的合理工资、薪金总

甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下： (1)销售收入1000万元、销售成本400万元。 (2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。 (3)全年实发的合理工资、薪金总

admin2016-09-01  31
问题 甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分经济业务如下：
    (1)销售收入1000万元、销售成本400万元。
    (2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1．9万元。
    (3)全年实发的合理工资、薪金总额为400万元，实际发生职工福利费50万元、职工教育经费12万元，实际拨缴工会经费8万元，均已计入到成本、费用中。
    (4)发生销售费用300万元，其中广告费和业务宣传费160万元。
    假设不考虑其他纳税调整事项。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题。
在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的销售费用为(    )万元。
选项 A、300
B、310
C、290
D、140
答案C
解析 广告费和业务宣传费税前扣除限额＝1000×15％＝150(万元)＜实际发生额160万元，所以税前准予扣除广告费和业务宣传费150万元；税前准予扣除的销售费用＝300－(160－150)＝290(万元)。
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