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  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。 (1)2016年12月12日，公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1160万元，增值税额为150．8万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税

甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。 (1)2016年12月12日，公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1160万元，增值税额为150．8万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税

admin2022-07-22  39
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。
(1)2016年12月12日，公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1160万元，增值税额为150．8万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。
(2)2016年12月15日，公司安装生产线领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元，发生安装工人工资10万元(工资尚未支付)。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2016年12月26日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧。
(4)2017年12月31日，公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为900万元。
(5)2018年1月1日，经复核，该生产线预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2016年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，固定资产的入账价值是(          )万元。
选项 A、1160
B、1195
C、1165
D、1315．8
答案B
解析 2016年12月12日购入生产线：
借：在建工程                                                                                       1165
        应交税费——应交增值税(进项税额)                                                   150．8
        贷：银行存款                                                                                       1315．8
2016年12月安装该生产线：
借：在建工程                                                                                         30
        贷：原材料                                                                                            20
        应付职工薪酬                                                                                        10
2016年12月26日该生产线达到预定可使用状态：
借：固定资产                                                                                       1195
        贷：在建工程                                                                                        1195
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