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甲公司为增值税一般纳税人,2017年4月销售笔记本电脑取得收入880万元 (不含增值税,下同),提供设计服务取得收入300万元,购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元,购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税
甲公司为增值税一般纳税人,2017年4月销售笔记本电脑取得收入880万元 (不含增值税,下同),提供设计服务取得收入300万元,购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元,购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税
admin
2018-05-25
37
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年4月销售笔记本电脑取得收入880万元 (不含增值税,下同),提供设计服务取得收入300万元,购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元,购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税项目),则当月甲公司应纳增值税为 ( )万元。
选项
A、77.6
B、90.6
C、68.6
D、57.6
答案
D
解析
外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目,进项税额可以全部抵扣。应纳增值税=880×17%+300×6%-90-20=57.6(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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