2019年2月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供房产开发项目的资料如下： (1)2016年8月支付政府8000万元土地出让金(取得合规的财政票据)，取得用于该房地产开发项目的土地，并缴纳契税。 (

admin2019-12-06 23

问题 2019年2月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供房产开发项目的资料如下：
(1)2016年8月支付政府8000万元土地出让金(取得合规的财政票据)，取得用于该房地产开发项目的土地，并缴纳契税。
(2)2016年9月开始动工建造，发生开发成本5000万元，其中，银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3)2018年7月项目开始销售，至2018年底，已销售可售建筑面积的80％，共计取得含税收入24000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享利益。
(4)公司已按照规定的预征率预缴了土地增值税1200万元。
其他相关资料：该公司可抵扣的增值税进项税1000万元；当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑印花税)
以下说法正确的有( )。

选项 A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B、税务机关应对清算补缴的土地增值税加收滞纳金
C、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应计入房地产企业的转让收入
D、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
E、房地产企业扣留建筑企业的质保金，凡不能取得发票的，该金额不得扣除

答案A，D，E

解析选项B，根据规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。选项C，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。

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税法一

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下列货物销售，适用17%税率的是(　　)。

本期增值税进项税额转出的金额为()万元。该酒厂进口环节小轿车应纳税金合计为()万元。

下列属于营业税兼营行为的有(　　)。

下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是()。

李某5月份取得收入为5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收人5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为()。

税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的有()。

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有()。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有(　　)。

某女士，月经7个月不行，乳房胀痛，精神抑郁，少腹胀痛拒按，烦躁易怒，舌紫黯，有瘀点，脉沉弦而涩。证属()

肉芽组织的结局是()。

我国《合伙企业法》规定，合伙人有下列哪种情形的，发生当然退伙?()

已知质点沿半径为40cm的圆做圆周运动，其运动规律为：s=20t(s以cm计，t以s计)，若t=1S，则点的速度与加速度的大小为()。

论述科举制度的演变及其历史作用。

设平面图形由曲线和直线x+y=4所围成，试求该平面图形的面积A，以及废平面图形分别绕x轴、y轴旋转形成的旋转体的体积Vx和Vy．

Hisparentsdiedwhenhewasyoung,sohewas______upbyhisgrandma.

设循环队列为Q(1：m)，其初始状态为front=rear=m。经过一系列入队与退队运算后，front=15，rear=20。现要在该循环队列中寻找最大值的元素，最坏情况下需要比较的次数为

Whenandwheretobuildthenewfactory(notdecide)______yet.

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下列货物销售，适用17%税率的是( )。

本期增值税进项税额转出的金额为()万元。该酒厂进口环节小轿车应纳税金合计为()万元。

下列属于营业税兼营行为的有( )。

下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是()。

李某5月份取得收入为5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收人5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为()。

税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的有()。

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有()。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

某女士，月经7个月不行，乳房胀痛，精神抑郁，少腹胀痛拒按，烦躁易怒，舌紫黯，有瘀点，脉沉弦而涩。证属()

肉芽组织的结局是()。

我国《合伙企业法》规定，合伙人有下列哪种情形的，发生当然退伙?()

已知质点沿半径为40cm的圆做圆周运动，其运动规律为：s=20t(s以cm计，t以s计)，若t=1S，则点的速度与加速度的大小为()。

论述科举制度的演变及其历史作用。

设平面图形由曲线和直线x+y=4所围成，试求该平面图形的面积A，以及废平面图形分别绕x轴、y轴旋转形成的旋转体的体积Vx和Vy．

Hisparentsdiedwhenhewasyoung,sohewas______upbyhisgrandma.

设循环队列为Q(1：m)，其初始状态为front=rear=m。经过一系列入队与退队运算后，front=15，rear=20。现要在该循环队列中寻找最大值的元素，最坏情况下需要比较的次数为

Whenandwheretobuildthenewfactory(notdecide)______yet.

下列货物销售，适用17%税率的是(　　)。

下列属于营业税兼营行为的有(　　)。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有(　　)。