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李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业,均为独资性质,均建账设账,账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元,乙企业有关经营情况如下: (1)取得货物销售收入180万元,其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳
李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业,均为独资性质,均建账设账,账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元,乙企业有关经营情况如下: (1)取得货物销售收入180万元,其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳
admin
2012-10-09
54
问题
李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业,均为独资性质,均建账设账,账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元,乙企业有关经营情况如下:
(1)取得货物销售收入180万元,其他营业收入20万元。
(2)发生营业成本140万元。
(3)缴纳增值税42万元,营业税费4.1万元。
(4)发生管理费用56万元,其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。
(5)当年向某单位借入资金10万元,支付利息费用1万元,同期银行贷款利息率为4.8%。
(6)全年已计入成本费用的雇员工资24万元(雇员20人,人均月工资1 000元,当地税务机关确定,人均月计税工资标准为800元);计提的三项经费也已计入成本费用。投资者个人每月领取工资5 000元,共开支工资6万元,计入管理费用。
(7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏,扣除已提折旧费,损失达4.5万元,年底取得保险公司的赔款2.5万元。
(8)以乙企业名义对外投资,分得投资收益3万元。
(9)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。
李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下。
应纳税所得额=(180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5)万元=-7.6万元
合并甲企业当年应纳税所得为2万元,仍亏损5.6万元,不用缴纳个人所得税。
要求:
(1)正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税。
(2)计算李某2003年应缴纳的个人所得税。
(3)指出李某行为属于何种性质,应如何处理。
选项
答案
(1)计算乙企业经营所得应缴纳所得税 1)计税收入=(180+20)万元=200万元 2)税前扣除的营业成本140万元,营业税费4.1万元。 3)税前扣除的管理费用 业务招待费用扣除限额=200万元×5‰=1万元 税前扣除的管理费用=[56-(10-1)]万元=47万元 4)向非金融机构的借款利息费用按同期银行的贷款利率计算扣除,超过部分不得扣除。 利息费用扣除限额=10万元×4.8%=0.48万元 5)雇员工资应按当地政府确定的计税工资标准扣除,超过部分不
解析
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税法
注册会计师
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