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  3. 某企业2020年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业2020年应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率为25%)。

某企业2020年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业2020年应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率为25%)。

admin2022-06-13  35
问题 某企业2020年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业2020年应缴纳企业所得税(          )万元(适用企业所得税税率为25%)。
选项 A、19.4
B、28.4
C、30
D、31.4
答案B
解析 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。捐赠限额=120×12%=14.4(万元)，
应纳税所得额=120+(20-14.4)=125.6(万元)，
应纳税额=125.6×25%-30×10%=31.4-3=28.4(万元)
30×10%=3(万元)这部分适用的是税收优惠抵免应纳税额的规定。
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