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某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同。土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。 该项目2019年开始预售,2021年交付
某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同。土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。 该项目2019年开始预售,2021年交付
admin
2021-11-01
21
问题
某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同。土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。
该项目2019年开始预售,2021年交付业主,请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,当期允许扣除的土地价款及当期销项税额的计算公式。
选项
答案
当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款; 销项税额=(全部价款和价外费用一当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)×9%
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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