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甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8
甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8
admin
2017-04-12
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2013年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
要求:
假定2013年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2013~2018年各年的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
2013年的折旧额=500×2/5×9/12=150(万元) 2014年的折旧额=500×2/5×3/12+(500-200)×2/5×9/12=140(万元) 2015年的折旧额=(500-200)×2/5×3/12+(500-200-120)×2/5×9/12=84(万元) 2016年的折旧额=(500-200-120)×2/5×3/12+(500-200-120-72-20)/2×9/12=51(万元) 2017年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2=44(万元) 2018年的折旧额=(500-200-120-72-20)/2×3/12=11(万元)
解析
3月10日安装完毕,从4月份开始计提折旧,双倍余额递减法计算,2013年4月-2014年3月,折旧额为500×2/5。2014年4月-2015年3月,折旧额为(500-200)×2/5。2015年4月-2016年3月,折旧额为(500-200-120)×2/5。2016年4月-2017年3月,折旧额为(500-200-120-72-20)/2。2017年4月-2018年3月,折旧额为(500-200-120-72-20)/2。
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