2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2012年度，该公司发生如下相关经济业务： ①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 ②核定的全年计税工资为800 000元，全

admin2014-08-10 39

问题 2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2012年度，该公司发生如下相关经济业务：
①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
②核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
③用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求：根据上述资料。编制相应经济业务的会计分录。注意： “应交税费”科目均写出二级明细科目。
(1)计算该公司2012年度的应纳税所得额。
(2)计算该公司2012年度的应交所得税。
(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录。
(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录。
(5)编制该公司年末结转所得税费用的会计分录。

选项

答案(1)1 010 000 (2)252 500 (3)确认应交所得税的会计分录：借：所得税费用 252 500 贷：应交税费——应交所得税 252 500 (4)实际缴纳所得税的会计分录：借：应交税费——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300000 (5)年末结转所得税费用的会计分录：借：本年利润 252 500 贷：所得税费用 252 500

解析该公司应纳所得额=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ckIr777K

本试题收录于：会计基础题库会计从业资格分类

会计基础

会计从业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计基础

会计从业资格

下列各项关于会计核算和会计监督之间的关系说法正确的有()。(1．1)

会计凭证方面，科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增设了()。

企业本年度发生各项期间费用如下：销售费用189000元，管理费用564000元，财务费用192000元，年末结转上述费用。

企业会计的确认、计量和报告应当以()为基础。

某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应贷记的会计科目是()。

计算会计档案保管期限的开始时间是()。(8)

W企业2011年4月份销售一批商品，增值税发票上注明商品售价为30万元，增值税额为5．1万元。企业在合同中规定的现金折扣条件是：2／10，1／20，N／30，如果买方10天内付款，应确认的财务费用为6000元。()

企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损益”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是(　　)。

P企业在北京，其汇往上海50万元开立采购物资专户，则应借记“其他货币资金——外埠存款”50万元，贷记“银行存款”50万元。()

有效提高会议质量的措施有哪些?

下列疾病中，较少合并缺铁性贫血的是

下列关于中草药的保管方法正确的是

企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，下列各情形中，属于客户取得商品控制权的有()。

我国人民代表大会制度的核心内容和实质是()。

f(x)在[0，1]上有连续导数，且f(0)=0，证明：存在ξ∈[0，1]，使得f’(ξ)=2∫01f(x)dx．

计算∫L(3x+2y+1)dx+，其中L为x2+y2=4第一象限内逆时针方向部分．

Thoughnotbiologicallyrelated,friendsareas"related"asfourthcousins,sharingabout1%ofgenes.Thatis【B1】______astudy

Afteryou’vestarttomasterthetechniques,therealstruggleisjustbeginning.It’s______thatmakesyougreat.

Whilethenewsseemstohighlightthemountingexternalandinternalpressuresthataredrivinglanguageendangerment,notall

会计基础

会计从业资格

下列各项关于会计核算和会计监督之间的关系说法正确的有()。(1．1)

会计凭证方面，科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增设了()。

企业本年度发生各项期间费用如下：销售费用189000元，管理费用564000元，财务费用192000元，年末结转上述费用。

企业会计的确认、计量和报告应当以()为基础。

某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应贷记的会计科目是()。

计算会计档案保管期限的开始时间是()。(8)

W企业2011年4月份销售一批商品，增值税发票上注明商品售价为30万元，增值税额为5．1万元。企业在合同中规定的现金折扣条件是：2／10，1／20，N／30，如果买方10天内付款，应确认的财务费用为6000元。()

企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损益”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是( )。

P企业在北京，其汇往上海50万元开立采购物资专户，则应借记“其他货币资金——外埠存款”50万元，贷记“银行存款”50万元。()

有效提高会议质量的措施有哪些?

下列疾病中，较少合并缺铁性贫血的是

下列关于中草药的保管方法正确的是

企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，下列各情形中，属于客户取得商品控制权的有()。

我国人民代表大会制度的核心内容和实质是()。

f(x)在[0，1]上有连续导数，且f(0)=0，证明：存在ξ∈[0，1]，使得f’(ξ)=2∫01f(x)dx．

计算∫L(3x+2y+1)dx+，其中L为x2+y2=4第一象限内逆时针方向部分．

Thoughnotbiologicallyrelated,friendsareas"related"asfourthcousins,sharingabout1%ofgenes.Thatis【B1】______astudy

Afteryou’vestarttomasterthetechniques,therealstruggleisjustbeginning.It’s______thatmakesyougreat.

Whilethenewsseemstohighlightthemountingexternalandinternalpressuresthataredrivinglanguageendangerment,notall

企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损益”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是(　　)。