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2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2012年度,该公司发生如下相关经济业务: ①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。 ②核定的全年计税工资为800 000元,全
2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2012年度,该公司发生如下相关经济业务: ①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。 ②核定的全年计税工资为800 000元,全
admin
2014-08-10
35
问题
2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2012年度,该公司发生如下相关经济业务:
①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。
②核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。
③用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求:根据上述资料。编制相应经济业务的会计分录。注意: “应交税费”科目均写出二级明细科目。
(1)计算该公司2012年度的应纳税所得额。
(2)计算该公司2012年度的应交所得税。
(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录。
(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录。
(5)编制该公司年末结转所得税费用的会计分录。
选项
答案
(1)1 010 000 (2)252 500 (3)确认应交所得税的会计分录: 借:所得税费用 252 500 贷:应交税费——应交所得税 252 500 (4)实际缴纳所得税的会计分录: 借:应交税费——应交所得税 300 000 贷:银行存款 300000 (5)年末结转所得税费用的会计分录: 借:本年利润 252 500 贷:所得税费用 252 500
解析
该公司应纳所得额=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。
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