2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2012年度，该公司发生如下相关经济业务： ①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 ②核定的全年计税工资为800 000元，全

admin2014-08-10 36

问题 2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2012年度，该公司发生如下相关经济业务：
①按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
②核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
③用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求：根据上述资料。编制相应经济业务的会计分录。注意： “应交税费”科目均写出二级明细科目。
(1)计算该公司2012年度的应纳税所得额。
(2)计算该公司2012年度的应交所得税。
(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录。
(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录。
(5)编制该公司年末结转所得税费用的会计分录。

选项

答案(1)1 010 000 (2)252 500 (3)确认应交所得税的会计分录：借：所得税费用 252 500 贷：应交税费——应交所得税 252 500 (4)实际缴纳所得税的会计分录：借：应交税费——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300000 (5)年末结转所得税费用的会计分录：借：本年利润 252 500 贷：所得税费用 252 500

解析该公司应纳所得额=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。

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