某商贸公司当年工资总额1000万元，2017年实际发生职工教育经费30万元。适用企业所得税税率25％，当年发生的职工教育经费应调整的金额是多少?

admin2018-05-25 42

问题某商贸公司当年工资总额1000万元，2017年实际发生职工教育经费30万元。适用企业所得税税率25％，当年发生的职工教育经费应调整的金额是多少?

选项

答案税法允许扣除职工教育经费＝1000×2．5％＝25(万元) 企业实际发生额：30万元超标准列支＝30－25＝5(万元) 当年调增应纳税所得额5万元。

解析

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涉税服务实务

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