ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

admin2018-09-12 19

问题 ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。

第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

选项 A、$400 000
B、$402 000
C、$404 000
D、$405 000

答案B

解析递延所得税的计算，选B。
所得税费用=应付所得税+(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额)一(递延所得税资产期末余额一递延所得税资产期初余额)
1．根据第一年和第二年递延所得税的变化算出递延所得税负债和递延所得税资产增加或减少额。
2．递延所得税资产的变化=$17 000一$9 000=$8 000(增加额)
递延所得税负债的变化=$23 000一$13 000=$10 000(增加额)
第二年当期应当交所得税=$1000 000×40％=$400 000
第二年损益表上所得税费用=$400 000一$8 000+$1000=$402 000

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cqqr777K

本试题收录于：财务报告规划绩效与控制题库美国注册管理会计师（CMA）分类

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方末代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。(　　)

当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。(　　)

将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。(　　)

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。(　　)

股份有限公司的董事不可以兼任监事。(　　)

如果股份有限公司的董事会认为有必要即可召开临时股东大会。(　　)

有限合伙人可以以劳务对合伙企业出资，可以对外代表有限合伙企业。(　　)

个人资产负债表反映的是客户个人资产和负债在某一时期内的基本情况。(　　)

发行债券后，公司的资产负债率将提高。(　　)

同业拆借属于商业银行的负债业务。(　　)

最常见的肾细胞癌类型是

患者，女性，40岁，慢性胆囊炎急性发作。经治疗病情好转，其饮食的选用宜为

毛细管电泳法的分离模式有

关于范围变更申请的原因，可能包括()

Shedidherhomework______shecould.

下列特征不属于意志品质的是()。

一个房间里有10个人，平均年龄是27岁。另一个房间里有15个人，平均年龄是37岁。两个房间的人合在一起，他们的平均年龄是多少岁?

WhiletravelinginFrance,he______someeverydayFrench.

ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。 第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方末代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。( )

当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。( )

将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。( )

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。( )

股份有限公司的董事不可以兼任监事。( )

如果股份有限公司的董事会认为有必要即可召开临时股东大会。( )

有限合伙人可以以劳务对合伙企业出资，可以对外代表有限合伙企业。( )

个人资产负债表反映的是客户个人资产和负债在某一时期内的基本情况。( )

发行债券后，公司的资产负债率将提高。( )

同业拆借属于商业银行的负债业务。( )

最常见的肾细胞癌类型是

患者，女性，40岁，慢性胆囊炎急性发作。经治疗病情好转，其饮食的选用宜为

毛细管电泳法的分离模式有

关于范围变更申请的原因，可能包括()

Shedidherhomework______shecould.

下列特征不属于意志品质的是()。

一个房间里有10个人，平均年龄是27岁。另一个房间里有15个人，平均年龄是37岁。两个房间的人合在一起，他们的平均年龄是多少岁?

WhiletravelinginFrance,he______someeverydayFrench.

ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方末代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。(　　)

当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。(　　)

将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。(　　)

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。(　　)

股份有限公司的董事不可以兼任监事。(　　)

如果股份有限公司的董事会认为有必要即可召开临时股东大会。(　　)

有限合伙人可以以劳务对合伙企业出资，可以对外代表有限合伙企业。(　　)

个人资产负债表反映的是客户个人资产和负债在某一时期内的基本情况。(　　)

发行债券后，公司的资产负债率将提高。(　　)

同业拆借属于商业银行的负债业务。(　　)