某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)： (1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销

admin2017-11-15 59

问题某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元／吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)：
(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250元，另外收取含税优质费9．36万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。
(3)将开采的原油1．2万吨对外投资，取得10％的股份，开采原油过程中修井用原油0．1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0．1万吨，取得不含税销售额4 000万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25．5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0．33万元。
原油成本利润率10％，资源税税率6％，汽油1吨＝1 388升，消费税税率1．52元／升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)3月应纳资源税( )万元。

选项 A、168.24
B、168
C、174.24
D、0

答案A

解析业务(2)应纳资源税＝[2800＋4．68÷(1＋17％)]×6％＝168．24(万元)。

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下列企业或企业性单位中不得认定为增值税一般纳税人的是(　　)。

按增值税出口退税现行相关规定，对于按照“免、抵、退”方法进行出口退税税务处理的计算过程下列说法正确的是(　　)。

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过之日起一定期限内按照增值税打火规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。该期限是指(　　)。

某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(　　)。

该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为(　　)元。该银行应代扣代缴的应纳营业税为(　　)。

某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是(　　)。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是(　　)。

下列关于车辆购置税的表述，不正确的是(　　)。

肝硬化的特征性病变是

患者男，15岁，诉近3个月间歇性、交替性鼻塞，检查见鼻中隔右侧前段“C”形偏曲，双下鼻甲稍充血、肿胀，对1％麻黄碱收缩反应好，鼻腔无分泌物及新生物。下述处理不妥的是

王某因不服区公安分局行政拘留10天的处罚申请复议。下列关于行政复议的说法中错误的是()。

在DOS系统中，可以唯一确定一个文件的组成要素包括()。

税制建设的财政原则的内容包括()。

下列关于同事督导的优点的说法中，不正确的是(　　)。

矫正社会工作者被法律授予依法对非监禁罪犯实施(　　)的职责。

以欺诈、作假等手段获取行政许可的，行政机关应予以撤销。()

一两遗传胜过万吨黄金。

税法一

税务师职业资格

下列企业或企业性单位中不得认定为增值税一般纳税人的是( )。

按增值税出口退税现行相关规定，对于按照“免、抵、退”方法进行出口退税税务处理的计算过程下列说法正确的是( )。

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过之日起一定期限内按照增值税打火规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。该期限是指( )。

某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是( )。

该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )元。该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。

某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是( )。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )。

下列关于车辆购置税的表述，不正确的是( )。

肝硬化的特征性病变是

患者男，15岁，诉近3个月间歇性、交替性鼻塞，检查见鼻中隔右侧前段“C”形偏曲，双下鼻甲稍充血、肿胀，对1％麻黄碱收缩反应好，鼻腔无分泌物及新生物。下述处理不妥的是

王某因不服区公安分局行政拘留10天的处罚申请复议。下列关于行政复议的说法中错误的是()。

在DOS系统中，可以唯一确定一个文件的组成要素包括()。

税制建设的财政原则的内容包括()。

下列关于同事督导的优点的说法中，不正确的是( )。

矫正社会工作者被法律授予依法对非监禁罪犯实施( )的职责。

以欺诈、作假等手段获取行政许可的，行政机关应予以撤销。()

一两遗传胜过万吨黄金。

下列企业或企业性单位中不得认定为增值税一般纳税人的是(　　)。

按增值税出口退税现行相关规定，对于按照“免、抵、退”方法进行出口退税税务处理的计算过程下列说法正确的是(　　)。

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过之日起一定期限内按照增值税打火规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。该期限是指(　　)。

某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(　　)。

该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为(　　)元。该银行应代扣代缴的应纳营业税为(　　)。

某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是(　　)。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是(　　)。

下列关于车辆购置税的表述，不正确的是(　　)。

下列关于同事督导的优点的说法中，不正确的是(　　)。

矫正社会工作者被法律授予依法对非监禁罪犯实施(　　)的职责。