某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年6月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;

admin2012-03-06  17

问题 某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年6月发生以下业务:
   (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;
   (2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另收取安装费每台100元。
   (3)将商场自用两年的小汽车一辆,以15万元的价格出售,该小汽车已提折旧2万元。
   (4)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
   (5)本月进口货车2辆,用于企业的生产经营,支付给境外销售方的买价40万元,境外运保费为5万元,关税税率为20%;
   (6)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。月末入库时,当月因管理不善造成20%空调损毁。
   (7)购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票。
   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
本月商场发生的增值税销项税;

选项

答案买一赠一方式销售货物,对于赠送的货物也要视同销售计算增值税。 本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)×150×17%+1÷1.17×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%=22.25(万元)

解析
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