(2016年)甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人。2×15年6月10日，甲公司按合同赊销给乙公司一批产品，价税合计3 510万元，信用期为6个月。2×15年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按约付款。2×15年12月31日，甲公司对该笔应收账款计提

admin2020-03-26 25

问题 (2016年)甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人。2×15年6月10日，甲公司按合同赊销给乙公司一批产品，价税合计3 510万元，信用期为6个月。2×15年12月10日，乙公司因发生严重财务困难无法按约付款。2×15年12月31日，甲公司对该笔应收账款计提了351万元的坏账准备。2×16年1月31日，甲公司经与乙公司协商，通过以下方式进行债务重组，并办妥相关手续。
资料一：乙公司以一栋作为固定资产核算的办公楼抵偿部分债务。2×16年1月31日，该办公楼的公允价值为1 000万元，原价为2 000万元，已计提折旧1 200万元；甲公司将该办公楼作为固定资产核算。(不考虑固定资产的增值税因素)
资料二：乙公司以一批产品抵偿部分债务。该批产品的公允价值为400万元，生产成本为300万元。乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为64万元。甲公司将收到的该批产品作为库存商品核算。
资料三：乙公司向甲公司定向发行每股面值为1元、公允价值为3元的200万股普通股股票抵偿部分债务。甲公司将收到的乙公司股票作为其他权益工具投资核算。
资料四：甲公司免去乙公司债务400万元，其余债务延期至2×17年12月31日。
假定不考虑货币时间价值和其他因素。
要求：
计算甲公司2×16年1月31日债务重组后的剩余债权的入账价值和债务重组损失。

选项

答案甲公司债务重组后剩余债权的入账价值＝3 510－1 000－(400＋64)－200×3—400＝1 046(万元)；甲公司债务重组时的债务重组损失＝(3 510－351)－1 000－(400＋64)－200×3－1 046＝49(万元)。

解析

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A公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。A公司于2016年2月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2016年3月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。A公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

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A公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。A公司于2016年2月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2016年3月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。A公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

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卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为( )万元。关于消费税的计算方法，下面说法不正确的是( )。

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