某软件开发企业2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发累；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

admin2013-02-14 47

问题某软件开发企业2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发累；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

选项 A、10214
B、2040
C、10193
D、2010

答案B

解析应纳税额=68000×17％－1346=10214(元)

实际税负=10214÷68000=15％，实际税负超过3％的部分实行即征即退
实际应负担税额=68000×3％=2040(无)
应退税额=1021 4－68000×3％=8174(元)

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涉税服务实务

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