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某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元,2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业
某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元,2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业
admin
2021-04-29
37
问题
某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元,2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2012年实际应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、0
B、2
C、4
D、3
答案
B
解析
环保设备可以抵免的应纳税额=20×10%=2(万元)应纳税额=20×20%=4(万元)>2万元,所以环保设备投资额的10%可以在2012年全部抵免。2006年的亏损,到2011年弥补期满,2012年不能再税前弥补2006年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=4—2=2(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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