某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3．4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元，2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业

admin2021-04-29 69

问题某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3．4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元，2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2012年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、2
C、4
D、3

答案B

解析环保设备可以抵免的应纳税额=20×10％=2(万元)应纳税额=20×20％=4(万元)>2万元，所以环保设备投资额的10％可以在2012年全部抵免。2006年的亏损，到2011年弥补期满，2012年不能再税前弥补2006年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=4—2=2(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。

根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有()。

关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是()。

根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法为()。

某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。

下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有()。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是(　　)。

在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库。

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纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。

在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。

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