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  3. 某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3．4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元，2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业

某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3．4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元，2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业

admin2021-04-29  87
问题 某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3．4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元，2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2012年实际应缴纳企业所得税(     )万元。
选项 A、0
B、2
C、4
D、3
答案B
解析 环保设备可以抵免的应纳税额=20×10％=2(万元)应纳税额=20×20％=4(万元)>2万元，所以环保设备投资额的10％可以在2012年全部抵免。2006年的亏损，到2011年弥补期满，2012年不能再税前弥补2006年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=4—2=2(万元)。
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