首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2019年6月有关经营情况如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。人关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2019年6月有关经营情况如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。人关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用
admin
2020-05-25
67
问题
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2019年6月有关经营情况如下:
(1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。人关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费6万元、税额0.54万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的10%比例的价外补贴;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司,支付价税合计8万元,取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%,生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税156万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣;批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱,取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货不含税运输费用15万元,取得运输公司开具的货运增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入22.6万元,已向对方开具了普通发票。
(其他相关资料:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证;不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位,保留两位小数。
计算甲企业应缴纳的消费税税额。
选项
答案
甲企业应缴纳的消费税=(1200×56%+400×0.015)+[900×56%+300×0.015+22.6÷(1+13%)×56%]-90-433.03×80%=761.28(万元)。
解析
纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品,允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的已纳消费税。本题甲企业生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%,所以抵扣全部进口已纳消费税和80%的委托加工的已纳消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cyPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某房地产开发公司专门从事普通标准住宅商品房开发。2015年3月2日,该公司出售普通住宅一幢,总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本8800万元,利息支出为1000万元(其中40万元为银行罚息),不能按收入项目准确分摊。假设
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费111万元,该不动产占用的土地,购进发票上注明原购买支付价款100万元,转让项目应纳土地增值税为()
下列关于消费税税目的政策,正确的有()。
位于市区的某软件生产企业,经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产),企业执行新会计准则,主要开发和销售软件产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2015年处于所得税两免三减半的第3年,当年发生以下业务:(1)
北京市某房地产开发公司2015年开发一个项目,有关经营情况如下:(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。(2)签订土地使用权购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。(3)发生土地拆迁补偿
某商场(一般纳税人),2015年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为()万元。
下列关于建筑业营业税的纳税方法中,说法正确的有()。
下列各项业务中,属于增值税征收范围的是()。
某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳资源税()万元。
某企业有厂房一栋原值200万元,2015年初对该厂房进行扩建,2015年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2015年度该企业缴纳房产
随机试题
Becarefulofthosewhousethetruthtodeceivepeople.Whensomeonetellsyousomethingthatistrue,butleavesoutimportant
患者女性,34岁。心慌1月余。心电图及梯形图如图4—5—12所示,应诊断为
一成年男性,右肩部摔伤活动受限,来诊时见其以手托右侧前臂,方肩畸形,将其右手搭在左侧肩部,则右肘不能靠近胸壁。应首先考虑的诊断是
质量事故技术处理方案,一般应委托( )单位提出,由其他单位提供的技术处理方案,也应经该单位同意签认。
在我国,全部的税收减免大致可分为()。
在培训效果评估的层次体系中,第三级评估是()
班级新年联欢会上设置了这样一个游戏:有A、B两个大信封,每个信封中装有5张大小、颜色均相同的硬纸卡,这10张硬纸卡中有5张一面有字一面无字,另5张两面均无字,其中,A信封中的是3张一面有字,2张无字.B信封中的是2张一面有字,3张无字;每次游戏从这两个信封
Youare26yearsoldandareinterestedinteaching.Youshouldapplyto______.Ben,aged22,fondofswimminganddriving,ha
CompetingintheOlympicscomeswithmanyobviousperks,likethehonorofrepresentingone’scountryontheinternationalstage
Themillionsofcalculationinvolved,hadtheybeendonebyhand,______(将会失去其实用价值)bythetimetheywerefinished.
最新回复
(
0
)