首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
admin
2018-09-19
69
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下:
资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为2 000万元,增值税额为340万元,工程物资已验收入库。
资料二:在该栋办公楼的建造过程中,甲公司上述工程物资已全部领用,同时甲公司还领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为100万元。
资料三:该栋办公楼的建造过程中共发生工程人员工资及福利费等1 500万元,已以银行存款支付。
资料四:2016年6月30日,该栋办公楼达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧,该项房地产在税法上的折旧年限、预计净残值、折旧方法与会计上一致。
资料五:2016年8月30日,甲公司正式搬入该栋办公楼办公。
资料六:2017年12月31日,甲公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为180万元,每年年末收取租金,第1年租金于2018年末收取,租赁期开始日为2017年12月31日。甲公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该办公楼仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。假定甲公司该项不动产租赁业务适用的增值税税率为11%。
资料七:2019年1月1日,甲公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,已具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对上述投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2019年1月1日,该房地产公允价值为3 801万元。
资料八:2019年12月31日,该项房地产的公允价值为3 900万元。
资料九:2020年12月31日,甲公司与乙公司协议进行债务重组,甲公司以上述投资性房地产抵偿甲公司欠乙公司的一笔逾期货款,该笔货款是2019年甲公司从乙公司购入一项大型设备时发生的,共计4 700万元。当日,甲公司用于抵债的投资性房地产的公允价值为4 000万元。债务重组时,双方约定如果甲公司2021年实现盈利,则甲公司应于2021年再向乙公司归还100万元货款。债务重组前,乙公司已为该项债权计提了坏账准备300万元。甲公司在债务重组时预计其2021年很可能实现盈利。
假定甲公司转让不动产业务适用的增值税税率为11%。
要求:
编制甲公司购建办公楼的相关会计分录。
选项
答案
甲公司购建办公楼的相关会计分录: ①借:工程物资 2 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 204 ——待抵扣进项税额136 贷:银行存款 2 340 ②借:在建工程 2 000 贷:工程物资 2 000 借:在建工程 100 贷:库存商品100 ③借:在建工程 1 500 贷:应付职工薪酬 1 500 借:应付职工薪酬 1 500 贷:银行存款 1 500 ④借:固定资产 3 600 贷:在建工程 3 600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cyh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司2014年和2015年有关资料如下:(1)A公司2014年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司60%的股权,并作为长期股权投资核算,能够对B公司实施控制,A公司另支付资产评估和法律咨询等费用60
长期股权投资采用权益法核算的,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,应确认为商誉,并调整长期股权投资的初始投资成本。()
甲公司系增值税一般纳税人,开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2011年12月份发生的外币业务及相关资料如下:(1)5日,从国外乙公司进口原料一批,货款200000欧元,当日即期汇率为1欧元=8.5
下列各项中,属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有()。
下列各项外币资产发生的汇兑差额,不应计入当期损益的是()。
民间非营利组织对其受托代理的非现金资产,如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大,应以该资产的公允价值作为入账价值。()
2015年10月10日,某民办学校获得一笔100万元的政府补助收入,政府规定该补助用于2015年资助贫困学生,对于该事项的核算,下列说法中不正确的是()。
对于因无法满足捐赠所附条件而必须退还给捐赠人的部分捐赠款项,民间非营利组织应将该部分需要偿还的款项确认为()。
2014年12月31日,甲公司未计提减值前存货的账面余额为2700万元,其中A产品100件,每件成本为12万元,账面余额为1200万元;B在产品300件,每件成本5万元,账面余额为1500万元。2014年12月31日,A产品的销售单价为11.8万元,预计销
随机试题
注册会计师应评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制,下列因素中,注册会计师无需考虑的是()。
女性,40岁,体检时发现肺上叶有直径3cm的结节。手术切除后,病理诊断为肺的炎性假瘤,不符合炎性假瘤的病变是
下列有关透镜论述错误的有
应该给儿童补充的元素不包括
沥青混合料冻融劈裂试验结果不满足要求,则说明其抗冻性能不满足要求。()
甲的儿子乙先于甲死亡,下列人中,对甲的遗产享有代位继承权的是()。
横道图又称甘特图,是以横向线条结合________来表示各项工作起讫时间和先后顺序的计划图表。
对事件A,B,已知P(A)=1,则必有:()
当浏览器重新返回Applet所在页面时,将调用的Applet类的方法是( )。
(1)Inwalksthesethreegirlsinnothingbutbathingsuits.I’minthethirdcheck-outslot,withmybacktothedoor,soIdon
最新回复
(
0
)