首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
admin
2018-09-19
51
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下:
资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为2 000万元,增值税额为340万元,工程物资已验收入库。
资料二:在该栋办公楼的建造过程中,甲公司上述工程物资已全部领用,同时甲公司还领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为100万元。
资料三:该栋办公楼的建造过程中共发生工程人员工资及福利费等1 500万元,已以银行存款支付。
资料四:2016年6月30日,该栋办公楼达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧,该项房地产在税法上的折旧年限、预计净残值、折旧方法与会计上一致。
资料五:2016年8月30日,甲公司正式搬入该栋办公楼办公。
资料六:2017年12月31日,甲公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为180万元,每年年末收取租金,第1年租金于2018年末收取,租赁期开始日为2017年12月31日。甲公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该办公楼仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。假定甲公司该项不动产租赁业务适用的增值税税率为11%。
资料七:2019年1月1日,甲公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,已具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对上述投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2019年1月1日,该房地产公允价值为3 801万元。
资料八:2019年12月31日,该项房地产的公允价值为3 900万元。
资料九:2020年12月31日,甲公司与乙公司协议进行债务重组,甲公司以上述投资性房地产抵偿甲公司欠乙公司的一笔逾期货款,该笔货款是2019年甲公司从乙公司购入一项大型设备时发生的,共计4 700万元。当日,甲公司用于抵债的投资性房地产的公允价值为4 000万元。债务重组时,双方约定如果甲公司2021年实现盈利,则甲公司应于2021年再向乙公司归还100万元货款。债务重组前,乙公司已为该项债权计提了坏账准备300万元。甲公司在债务重组时预计其2021年很可能实现盈利。
假定甲公司转让不动产业务适用的增值税税率为11%。
要求:
编制甲公司购建办公楼的相关会计分录。
选项
答案
甲公司购建办公楼的相关会计分录: ①借:工程物资 2 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 204 ——待抵扣进项税额136 贷:银行存款 2 340 ②借:在建工程 2 000 贷:工程物资 2 000 借:在建工程 100 贷:库存商品100 ③借:在建工程 1 500 贷:应付职工薪酬 1 500 借:应付职工薪酬 1 500 贷:银行存款 1 500 ④借:固定资产 3 600 贷:在建工程 3 600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cyh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某股份有限公司于2015年1月1日发行3年期,于次年起每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券,债券面值总额为200万元,票面年利率为5%,实际年利率为4%,发行价格为205.55万元。按实际利率法确认利息费用。假定不考虑其他相关税费,该债券2015年12
某股份有限公司。2015年1月1日发行3年期,于次年起每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券,债券面值总额为400万元,票面年利率为5%,实际年利率为6%,发行价格为389.31万元。按实际利率法确认利息费用。假定不考虑其他相关税费,该债券2015年度确
企业合并以外其他方式以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照投资当日被投资单位可辨认净资产公允价值的份额作为初始投资成本。()
投资方与其联营企业及合营企业之间发生的无论是顺流交易还是逆流交易产生的未实现内部交易损失,其中属于所转让资产发生减值损失的,有关未实现内部交易损失不应予以抵销。()
业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但编制的财务报表应当折算为人民币金额。()
企业对境外经营财务报表进行折算时,资产负债表各项目均采用资产负债表日的即期汇率折算,利润表各项目均采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()
下列关于外币财务报表折算的表述中,不正确的是()。
企业将收到的投资者以外币投入的资本折算为记账本位币时,应采用的折算汇率是()。
制造费用、管理费用、销售费用和财务费用均属于期间费用。()
下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的是()。
随机试题
城市文学的作品有
男性,38岁,酗酒后10小时出现中上腹疼痛,放射至两侧腰部,伴恶心、呕吐。体检:腹部有压痛,肌紧张及两侧腰腹部出现蓝一棕色斑,血压75/55mmHg,脉搏110次/分。应首选的检查是
开展会计职业道德警示教育的目的和作用,就是要使会计从业人员()。
( )能同时锁定现货市场和期货市场风险,节约期货交割成本并解决违约问题。
《弋射收获图》属于古代()。
素质教育的内涵是()。
数列{an2}的前n项和.(1)数列{an}是等比数列,公比q=2,首项a1=1(2)数列{an}的前n项和Sn=2n-1
嵌入式系统广泛使用微控制器(MCU),下面关于MCU的叙述中错误的是()。
设窗体名称为frm1。以下叙述中正确的是
下列关于电子邮件的说法,正确的是()。
最新回复
(
0
)