首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
admin
2018-09-19
52
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下:
资料一:2016年1月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为2 000万元,增值税额为340万元,工程物资已验收入库。
资料二:在该栋办公楼的建造过程中,甲公司上述工程物资已全部领用,同时甲公司还领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为100万元。
资料三:该栋办公楼的建造过程中共发生工程人员工资及福利费等1 500万元,已以银行存款支付。
资料四:2016年6月30日,该栋办公楼达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧,该项房地产在税法上的折旧年限、预计净残值、折旧方法与会计上一致。
资料五:2016年8月30日,甲公司正式搬入该栋办公楼办公。
资料六:2017年12月31日,甲公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为180万元,每年年末收取租金,第1年租金于2018年末收取,租赁期开始日为2017年12月31日。甲公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该办公楼仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。假定甲公司该项不动产租赁业务适用的增值税税率为11%。
资料七:2019年1月1日,甲公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,已具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对上述投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2019年1月1日,该房地产公允价值为3 801万元。
资料八:2019年12月31日,该项房地产的公允价值为3 900万元。
资料九:2020年12月31日,甲公司与乙公司协议进行债务重组,甲公司以上述投资性房地产抵偿甲公司欠乙公司的一笔逾期货款,该笔货款是2019年甲公司从乙公司购入一项大型设备时发生的,共计4 700万元。当日,甲公司用于抵债的投资性房地产的公允价值为4 000万元。债务重组时,双方约定如果甲公司2021年实现盈利,则甲公司应于2021年再向乙公司归还100万元货款。债务重组前,乙公司已为该项债权计提了坏账准备300万元。甲公司在债务重组时预计其2021年很可能实现盈利。
假定甲公司转让不动产业务适用的增值税税率为11%。
要求:
编制甲公司购建办公楼的相关会计分录。
选项
答案
甲公司购建办公楼的相关会计分录: ①借:工程物资 2 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 204 ——待抵扣进项税额136 贷:银行存款 2 340 ②借:在建工程 2 000 贷:工程物资 2 000 借:在建工程 100 贷:库存商品100 ③借:在建工程 1 500 贷:应付职工薪酬 1 500 借:应付职工薪酬 1 500 贷:银行存款 1 500 ④借:固定资产 3 600 贷:在建工程 3 600
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cyh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2014年1月1日,甲公司取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房,2014年累计发生建造支出1800万元。2015年1月1日,该公司又取得一般借款500万元,年利率为6%,当天发生建造支出400万元,以借入款项支付(甲公司无其他一般借款)。甲公
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,2013年至2015年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下:(1)2013年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收购
采用成本法核算的长期股权投资,被投资单位宣告分派现金股利的,投资方根据应享有的部分确认当期投资收益。()
下列关于外币财务报表折算的表述中,不正确的是()。
其他单位或者个人自愿将现金或其他资产无偿地转入给民间非营利组织属于捐赠,民间非营利组织确认捐赠收入。()
2015年11月2日,某民办学校获得一笔200万元的政府补助收入,该补助在2015年12月10日按拨款部门规定资助给了贫困学生。对于该事项的核算,下列说法中正确的有()。
长江民办大学(简称长江大学)2015年3月收到大海公司捐赠的20万元,其中,大海公司要求学校将此款项用于购买图书。在2016年1月2日,捐赠人撤销了对所捐赠款项的用途限制。下列处理中,错误的是()。
企业提供劳务取得的存货,应按所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用,计入存货成本。()
A公司于2015年1月1日从证券市场上购入B公司于2014年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产核算,该债券系5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2019年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券的实际年利率为4%
甲公司是A公司的母公司,持有A公司80%的股份。2015年5月1日,A公司向甲公司销售一批商品,售价为1000万元,商品销售成本为700万元,甲公司以银行存款支付全款,并将购进的该批商品作为存货核算。截至2015年12月31日,该批商品仍有20%未实现对外
随机试题
Asheartdiseasecontinuestobethenumber-onekillerintheUnitedStates,researchershavebecomeincreasinglyinterestedin
男性,46岁,车祸导致骨折并有大出血,病人有休克表现,应采取的体位是
患者男,36岁。转移性右下腹疼痛8小时入院,患者腹痛为阵发性疼痛,开始位于剑突下,4小时后疼痛转移至右下腹部,并有压痛、反跳痛,伴有恶心、呕吐,T38℃,无咳嗽、胸闷、气促。应予以下面哪些检查
患者,李某,平素有去公园晨练习惯,今晨在跑步时,与他人碰撞后争吵,因为情绪激动片刻后不明原因倒地不起,伴随有呕吐等症状,拨打120后急诊医生到现场后查体示意识障碍、出现脑膜刺激征,以颈强直最明显。影像学检查范围是
关于空心桥墩构造的说法,正确的是()。【2011年真题】
下列各项中不需要进行责任结转的是()。
下列行为不适用吊销生产许可证的是()。
关系R和S如下表所示,关系代数表达式Π1,4(R∞(下标)R.C<S.B S)的结果为(201),与该表达式等价的SQL语句为(202)。R关系S关系ABCAB
IfnooneobjectsMr.Benwillbethenextchairman.
LastmonthTomwentonholidaytoFrance.HecaughtthetrainfromLondontoDoverandthenwentbyboatacrosstheChannel.He
最新回复
(
0
)