首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于
admin
2014-02-25
37
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1) 甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商,于2008年1月2日进行债务重组,乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年按2%收取利息,利息于年末按年收取,实际利率为2%。债务到期日为2009年12月31日。
(2) 甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2008年6月30日其公允价值为795万元,2008年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大),2009年1月10日,甲公司将该可供出售金融资产对外出售,收到款项710万元存入银行。
(3) 甲公司取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销。假定税法摊销的年限及方法与会计规定相同。
(4) 2008年10月20日,甲公司将上述土地对外出租作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元,于每季度末收取。
(5) 2008年12月31日,收到第一笔租金100万元,同日,上述投资性房地产的公允价值为 6100万元。
(6) 甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。
假定:
(1) 除特别说明外,不考虑增值税以外其他税费的影响。
(2) 甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:
分别编制2008年1月2日甲公司和乙公司债务重组的会计分录。
选项
答案
①甲公司 2008年1月2日 扣除抵债资产后应收债权账而余额=10140-800-5000-2000×(1+17%)=2000(万元) 剩余债务公允价值=2000x40%=800(万元)。 借:可供出售金融资产-成本 800 无形资产-土地使用权 5000 库存商品 2000 应交税费-应交增值税(进项税额) 340 应收账款-债务重组 800 坏账准备 1140 营业外支出-债务重组损失 60 贷:应收账款 10140 ②乙公司 借:应付账款 10140 贷:可供出售金融资产-成本 700 -公允价值变动 90 投资收益 10 无形资产 3000 营业外收入-处置非流动资产利得 2000 主营业务收入 2000 应交税费-应交增值税(销项税额) 340 应付账款-债务重组 800 营业外收入-债务重组利得 1200 借:资本公积-其他资本公积 90 贷:投资收益 90 借:主营业务成本 1500 贷:库存商品 1500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d0Vc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
审计业务约定基本内容包括()。
在考虑利用专家的工作时,注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性;充分了解专家的专长领域;与专家就相关重要事项达成一致意见;评价专家的工作是否足以实现审计目的。在确定这些相关审计程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师应
A注册会计师负责审计X公司2017年财务报表。以下事项中,关于A注册会计师考虑内部审计活动及其可能对审计程序的影响的表述中不恰当的是()。
下列关于职业道德概念框架的表述中,不正确的是()。
A注册会计师负责审计X公司2017年财务报表。在对X公司存货实施监盘程序时,注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中,与其测试存货盘点的完整性不相关的是()。
B注册会计师接受委托,对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。丙公司为玻璃制造企业,存货主要有玻璃、煤炭和烧碱,其中少量玻璃存放于外地公用仓库。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。丙公司拟于20×7年12月29~12月31日盘点存货,以下是B注
下列有关后任注册会计师在审计过程中与前任沟通的说法中,不正确的是()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关的情况,部分内容摘录如下:(1)审计项目组通过了解适用的财务报告编制基础对管理层确认、计量和披露会计估计的要求,以及了解管理层如何识别需要作
注册会计师了解被审计单位的性质,包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有()。
注册会计师收回的应收账款询证函存在差异,应当查明原因,有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()。
随机试题
A.主动脉B.微动脉C.毛细血管D.静脉
初步诊断为目前首要的处理是
多发子宫蓄脓的动物是()
此时该患儿的血生化改变应是血钙血磷血碱性磷酸酶治疗应选择以下哪项
建设项目的资金来源主要是()、吸收外国资本金(BOT)和国内外银行贷款。
在分析经济波动状况的指标体系中,可以预测总体经济运行轨迹的指标称为()。
增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。()
“制造成本价”、“批发价”、“零售价”这些“价”所对应的经济活动的环节分别是()。
失明者的触觉、听觉一般非常灵敏,这体现了个体身心发展具有()规律。
E市开展一项公共政策的民意调查,随机抽取一千名市民回答有关问题。一个月后,再次随机抽取了一千名市民回答相同问题,但问题的顺序设置与上次不同。结果发现,两次市民样本对许多问题得出了不同的回答。这证明同一组问题,因为其问题顺序的改变,有时就会得到不一样的回答。
最新回复
(
0
)