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某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本10000元,当月无进项税额。企业账务处理为: 借:应付福利费 10000
某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本10000元,当月无进项税额。企业账务处理为: 借:应付福利费 10000
admin
2017-07-10
127
问题
某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本10000元,当月无进项税额。企业账务处理为: 借:应付福利费 10000 贷:库存商品 10000 已知化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为30%,增值税税率为 17%。下列关于该笔账务处理的表述,正确的有( )。
选项
A、少计算增值税1700元
B、少计算增值税1785元
C、少计算增值税2550元
D、少计算消费税3150元
E、少计算消费税4500元
答案
B,E
解析
增值税的组成计税价格=成本(1+成本利润)=10000(1+5%)= 10500(元),则增值税=10500×17%=1785(元)。消费税的组成计税价格=(成本+成本利润)/(1-消费税率)=(10000+10000×5%)/(1-30%)=15000(元),则消费税=15000×30%=4500(元)。
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财政税收专业知识与实务
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