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  3. 某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为： 借：应付福利费 10000

某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为： 借：应付福利费 10000

admin2017-07-10  78
问题 某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：            借：应付福利费                         10000                        贷：库存商品                   10000    已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为 17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有(    )。
选项 A、少计算增值税1700元
B、少计算增值税1785元
C、少计算增值税2550元
D、少计算消费税3150元
E、少计算消费税4500元
答案B,E
解析 增值税的组成计税价格=成本(1+成本利润)=10000(1+5%)= 10500(元)，则增值税=10500×17%=1785(元)。消费税的组成计税价格=(成本+成本利润)/(1-消费税率)=(10000+10000×5%)/(1-30%)＝15000(元)，则消费税=15000×30%＝4500(元)。
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