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税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
admin
2021-11-01
42
问题
税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
选项
A、10
B、12
C、5
D、79
答案
C
解析
该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),
境外已纳税款抵免限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),
境外实纳税额20万元,可全额抵免。
境内已预缴50万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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