税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2021-11-01 48

问题税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、5
D、79

答案C

解析该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25％=75(万元)，
境外已纳税款抵免限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25(万元)，
境外实纳税额20万元，可全额抵免。
境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75－20－50=5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d3ag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

王某盗窃他人现金3万元，在公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于()。

某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据《行政强制法》的规定，下列选项所列情形中，需要中止行政强制执行的有()。

根据《企业破产法》的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。

某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是(　　)。

某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到2014年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人。下列说法正确的有()。

合同的债权人对于合同的债务人有下列()行为时，可以行使撤销权。

根据税务行政复议法律制度的规定，下列说法正确的是()。

保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为()。

税务代理人代编会计账簿、现金日记账和银行存款日记账，应由(　　)登记。

扶清灭洋

可使药物的亲水性增加的基团是

5个月婴儿，体重6kg，每日需喂1％糖牛奶量及额外供给温水量为

根据《建设工程质量保证金管理暂行办法》，全部或部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额()左右的比例预留保证金。

会计档案定期保管的期限应为5～25年。()

请简述图形与图像的区别。

(1997年试题，五)设f(x)连续且，求φ’(x)并讨论φ’(x)在x=0处的连续性，

(12)不属于计算机控制器中的部件。

税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

王某盗窃他人现金3万元，在公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于()。

某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列有关各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据《行政强制法》的规定，下列选项所列情形中，需要中止行政强制执行的有()。

根据《企业破产法》的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。

某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是( )。

某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到2014年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人。下列说法正确的有()。

合同的债权人对于合同的债务人有下列()行为时，可以行使撤销权。

根据税务行政复议法律制度的规定，下列说法正确的是()。

保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为()。

税务代理人代编会计账簿、现金日记账和银行存款日记账，应由( )登记。

扶清灭洋

可使药物的亲水性增加的基团是

5个月婴儿，体重6kg，每日需喂1％糖牛奶量及额外供给温水量为

根据《建设工程质量保证金管理暂行办法》，全部或部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额()左右的比例预留保证金。

会计档案定期保管的期限应为5～25年。()

请简述图形与图像的区别。

(1997年试题，五)设f(x)连续且，求φ’(x)并讨论φ’(x)在x=0处的连续性，

(12)不属于计算机控制器中的部件。

某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是(　　)。

税务代理人代编会计账簿、现金日记账和银行存款日记账，应由(　　)登记。