2. 财经
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下： (1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元；另外支付运费20万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2．20万元。 (2)购进生产用原材料一批，取得

甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下： (1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元；另外支付运费20万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2．20万元。 (2)购进生产用原材料一批，取得

admin2017-06-23  57
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：
(1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额17万元；另外支付运费20万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额2．20万元。
(2)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13．60万元。另外支付运费10万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1．10万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10％；运输途中遭遇泥石流，原材料毁损20％。
(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0．30万元。
(4)从丙银行贷款1000万元，支付利息60万元。
(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出0．40万元。
(6)公司职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本10万元，该材料适用的增值税税率为17％。
(7)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额共计1000万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元；另收取优质费3．51万元和包装物押金2．34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。
假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。
甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：
当期准予抵扣的进项税额=17+2．20+13．60+1．10+0．30=34．20(万元)
当期销项税额=500×17％=85(万元)当期应纳增值税额=85-34．20=50．80(万元)
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算甲公司当期应纳增值税税额。
选项
答案计算该企业当期应纳增值税税额 ①当期销项税额=1000×60％×17％+3．51÷(1+17％)×17％=102．51(万元) ②当期准予抵扣的进项税额=17+2．20+(13．60+1．10)×(1-10％)+0．30-10×17％=31．03(万元) ③当期应纳增值税税额=102．51031．03=71．48(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d3t0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)