首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本核算。2017年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 (1)9月3
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本核算。2017年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 (1)9月3
admin
2018-05-25
37
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本核算。2017年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。
(1)9月3日,领用自产产品一批用于厂房改建,已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税,账面成本与市场价值相同)。该厂房原值为150000元。甲公司会计处理如下:
借:在建工程 117000
贷:库存商品 100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
(2)9月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为数月前购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 4000
贷:原材料 4000
借:管理费用 3000
其他应收款一张某 1000
贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 4000
(3)9月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取,甲公司会计处理如下:
借:其他应付款—B公司押金 10000
贷:其他业务收入 10000
(4)7月份销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。9月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
(5)假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税
额已计入“应交税费一未交增值税”贷方,该企业8月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。
问题:
根据上述资料分别说明(1)~(3)企业的会计处理是否正确,如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
选项
答案
(1)企业会计处理不正确。 调整分录为: 借:在建工程 -17000 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) -17000 借:应交税费一待抵扣进项税额 6800 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 6800 (2)企业会计处理不正确 账务调整分录为: 借:管理费用 680 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 680 (3)企业会计处理不正确没收包装物押金应计销项税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元) 账务调整分录为: 借:其他业务收入 1452.99 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 1452.99
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d4ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
非法出售增值税专用发票罪的构成要件包括()。
根据刑事诉讼法律制度的规定,下列有关刑事强制措施的执行,表述正确的是()。
下列有关公司章程的各项表述中,符合公司法律制度规定的有()。
甲公司拥有乙公司普通债权100万元,现乙公司被宣告破产,管理人查明破产申请受理前甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%,甲公司要求抵销相应的债权债务。根据企业破产法律制度的规定,下列说法正确的是()。
对人民检察院直接受理案件的侦查,下列各项表述中,符合刑事诉讼法律制度规定的有()。
下列选项中,人民法院应当认定民间借贷合同无效的情形有()。
《中华人民共和国刑法》中规定了死刑缓期执行限制减刑制度,下列选项中可以适用该制度的是()。
白银市丰华区浩宇水泥有限公司,系私营有限责任公司,主要生产、经营水泥及水泥制品,法定代表人为伍某。经查,该公司利用购货方是本地区不索要发票的混凝土生产企业或个人,采取设置账外账等手段,将这部分收入不向税务机关进行申报纳税。根据《中华人民共和国税收征收管理法
根据《行政诉讼法》有关司法解释规定,一审期间被告改变被诉具体行政行为,原告不撤诉,人民法院审查认为原具体行政行为合法的,应当判决()。
随机试题
细菌性痢疾急性期患者的膳食应为
甲市A区人民法院受理了一起民事诉讼案件,后发现自己对本案无管辖权,于是将该案移送甲市B区法院。B法院则认为对该案有管辖权的应当是甲市C区人民法院。在此种情况下,B区人民法院应当如何处理?()
在经济学中,关于投资指的是()。
()才能开始进行账务处理。
会计法律是指由()经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
下列各项中企业可以作为投资性房地产核算的是()。
《政府会计准则——基本准则》确立了“双功能”“双基础”“双报告”的政府会计核算体系,其中“双报告”指的是()。
"InonlysixdaysIlostsevenpoundsofweight.""Twofullinchesinthefirstthreedays!"Thesearethekindsofstat
A、 B、 C、 D、 C左边4个图,“树干”上的条纹数依次为4,3,2.1,故下一棵“树”的条纹数为0,“树”上的小图形,前一个右边的在下一个图形中移到左边,下一个图右边是新的小图形。故正确答案为C。
"ArtHistoryClass"Whatisthisdiscussionmainlyabout?
最新回复
(
0
)