2. 财经
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17％。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2017年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 (1)9月3

甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17％。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2017年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 (1)9月3

admin2018-05-25  59
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17％。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2017年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。
    (1)9月3日，领用自产产品一批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税，账面成本与市场价值相同)。该厂房原值为150000元。甲公司会计处理如下：
    借：在建工程    117000
    贷：库存商品    100000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    17000
    (2)9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：
    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢    4000
    贷：原材料    4000
    借：管理费用    3000
    其他应收款一张某    1000
    贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢    4000
    (3)9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：
    借：其他应付款—B公司押金  10000
    贷：其他业务收入    10000
    (4)7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
    (5)假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元，贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税
额已计入“应交税费一未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。
    问题：
根据上述资料分别说明(1)～(3)企业的会计处理是否正确，如果不正确，请写出账务调整的会计分录。
选项
答案(1)企业会计处理不正确。 调整分录为： 借：在建工程 －17000 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) －17000 借：应交税费一待抵扣进项税额 6800 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 6800 (2)企业会计处理不正确 账务调整分录为： 借：管理费用 680 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 680 (3)企业会计处理不正确没收包装物押金应计销项税额＝10000÷(1＋17％)×17％＝1452．99(元) 账务调整分录为： 借：其他业务收入 1452．99 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1452．99
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d4ig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)