位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 50

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、16．9
B、16．5
C、14．15
D、1 3．6

答案C

解析

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税法一

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下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

某煤矿2005年8月销售原煤5000吨，销售本月生产的选煤840吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为(　　)。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

下列说法正确的是(　　)

从税法的立法过程看，税法属于(　　)。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有(　　)。

对于传入侧支性抑制的描述，恰当的是

目前国际上最常用的评定帕金森病外科治疗疗效的方法为

A．异丙基肾上腺素B．腺苷C．肾上腺素D．硝苯地平E．利多卡因阵发性室性心动过速，可选用

用友报表系统中，用户可以根据自己的需要设置相应的关键字。()

X企业购入Y企业一批产品，价款50000元，增值税税率17%，付款条件为2/10,N/30。产品已入库，货款暂欠。则（　　）。

WindowsXP中鼠标器的单击操作方式可用来完成()操作。

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税务师职业资格

下列表述中正确的有( )。10月份应纳增值税( )元。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是( )。

某煤矿2005年8月销售原煤5000吨，销售本月生产的选煤840吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为( )。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为( )。

下列说法正确的是( )

从税法的立法过程看，税法属于( )。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。

对于传入侧支性抑制的描述，恰当的是

目前国际上最常用的评定帕金森病外科治疗疗效的方法为

A．异丙基肾上腺素B．腺苷C．肾上腺素D．硝苯地平E．利多卡因阵发性室性心动过速，可选用

用友报表系统中，用户可以根据自己的需要设置相应的关键字。()

X企业购入Y企业一批产品，价款50000元，增值税税率17%，付款条件为2/10,N/30。产品已入库，货款暂欠。则（ ）。

WindowsXP中鼠标器的单击操作方式可用来完成()操作。

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下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

某煤矿2005年8月销售原煤5000吨，销售本月生产的选煤840吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为(　　)。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

下列说法正确的是(　　)

从税法的立法过程看，税法属于(　　)。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有(　　)。

X企业购入Y企业一批产品，价款50000元，增值税税率17%，付款条件为2/10,N/30。产品已入库，货款暂欠。则（　　）。

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