位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 77

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、16．9
B、16．5
C、14．15
D、1 3．6

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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本月销项税额为(　　)元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是(　　)。

1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

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纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。

本月销项税额为( )元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是( )。

1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是( )。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。

住宿收入应纳营业税为( )。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为( )。

汽车轮胎应纳消费税为( )。特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为( )。

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使用化学消毒剂的注意事项中，下列哪一项是错误的()

设∫0xf(t)dt=等于()。

某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于银行结售汇综合头寸管理的表述中，不正确的是()。

《义务教育法》总则第一条规定：为了保障适龄儿童、少年接受义务教育的权利，保证义务教育的实施，提高全民族素质，根据《教育法》和《未成年人保护法》制定本法。()

进入新单位后，领导没有给你明确工作目标。假如是你，该怎么办?

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纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向(　　)主管税务机关申报纳税。

本月销项税额为(　　)元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是(　　)。

1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

按照临床分类，中度吸入性损伤是指(　　　)

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