位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 55

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、16．9
B、16．5
C、14．15
D、1 3．6

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

对运输队取得的运输收入说法正确的是(　　)。该企业本月增值税应税销售额为(　　)元。

下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有(　　)。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

税法按地位划分可分为(　　)

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(　　)。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。

下列选项中，属于辨证选穴的有

一般铸钢件厚大断面上较集中的孔眼缺陷为缩孔或气缩孔。()

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A.由上到下B.由近到远C.由粗到细D.由简单到复杂E.由低级到高级从全掌握到手指拾取是

下列哪一局麻药的一次限量是错误的()

论述犯罪客体与犯罪对象。

()是指交易者通过预测期货合约未来价格的变化，以在期货市场上获取价差收益为目的的期货交易行为。

根据语境，仿照画线句，将下面的句子补充完整。坚忍是达到成功的阶梯。春蚕忍受着茧的束缚，把纷飞的梦想留给明天；_，_；海蚌忍受着沙石的打磨，把晶莹的珍珠留给明天。

0，4，5，11，14，()

税法一

税务师职业资格

对运输队取得的运输收入说法正确的是( )。该企业本月增值税应税销售额为( )元。

下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有( )。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为( )。

税法按地位划分可分为( )

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于( )的价内税税率。

下列选项中，属于辨证选穴的有

一般铸钢件厚大断面上较集中的孔眼缺陷为缩孔或气缩孔。()

减肥需求推荐减脂效果好的黄茶

A.由上到下B.由近到远C.由粗到细D.由简单到复杂E.由低级到高级从全掌握到手指拾取是

下列哪一局麻药的一次限量是错误的()

论述犯罪客体与犯罪对象。

()是指交易者通过预测期货合约未来价格的变化，以在期货市场上获取价差收益为目的的期货交易行为。

根据语境，仿照画线句，将下面的句子补充完整。坚忍是达到成功的阶梯。春蚕忍受着茧的束缚，把纷飞的梦想留给明天；_________________，_________________；海蚌忍受着沙石的打磨，把晶莹的珍珠留给明天。

0，4，5，11，14，()

对运输队取得的运输收入说法正确的是(　　)。该企业本月增值税应税销售额为(　　)元。

下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有(　　)。

自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为(　　)。

税法按地位划分可分为(　　)

下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(　　)。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。

生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为(　　)。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。

根据语境，仿照画线句，将下面的句子补充完整。坚忍是达到成功的阶梯。春蚕忍受着茧的束缚，把纷飞的梦想留给明天；_，_；海蚌忍受着沙石的打磨，把晶莹的珍珠留给明天。