位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 67

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、16．9
B、16．5
C、14．15
D、1 3．6

答案C

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d4zM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向(　　)主管税务机关申报纳税。

某酒厂本月发生以下业务：(1)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(2)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有(　　)。

下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有(　　)。

营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。以下具体规定中，不正确的是(　　)，

根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

下列政策中，符合资源税法的有(　　)。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

氢氧化钙性能如下，除外

明显与心理因素相关的躯体疾病是()

土石坝的岩石坝基灌浆帷幕的设计标准应按灌浆后岩体的()控制。

学生的学习应以学习为主，学习为辅。

一小圆形场地的半径为100米，在其边缘均匀种植200棵树木，然后又在其任两条直径上,每隔2米栽种一棵树木。问最少要种植多少棵树木?()

计算机的主存储器(内存)用来存储数据和指令，为了实现按地址访问，每个存储单元必须有一个惟一的地址。PC机主存储器的编址最小单位是______。

下列符号中，正确的C++标识符是()。

AstronautJimVosshasenjoyedmanymemorablemomentsinhiscareer,includingthreespaceflightsandonespacewalk.Buthere

TopicBetterActNowthanLaterForthispart,youareallowed30minutestowriteashortessayentitledBetterActNowthan

税法一

税务师职业资格

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向( )主管税务机关申报纳税。

某酒厂本月发生以下业务：(1)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(2)以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有( )。

下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有( )。

营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。以下具体规定中，不正确的是( )，

根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有( )。

下列政策中，符合资源税法的有( )。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有( )。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

氢氧化钙性能如下，除外

明显与心理因素相关的躯体疾病是()

土石坝的岩石坝基灌浆帷幕的设计标准应按灌浆后岩体的()控制。

学生的学习应以__________学习为主，__________学习为辅。

一小圆形场地的半径为100米，在其边缘均匀种植200棵树木，然后又在其任两条直径上,每隔2米栽种一棵树木。问最少要种植多少棵树木?()

计算机的主存储器(内存)用来存储数据和指令，为了实现按地址访问，每个存储单元必须有一个惟一的地址。PC机主存储器的编址最小单位是______。

下列符号中，正确的C++标识符是()。

AstronautJimVosshasenjoyedmanymemorablemomentsinhiscareer,includingthreespaceflightsandonespacewalk.Buthere

TopicBetterActNowthanLaterForthispart,youareallowed30minutestowriteashortessayentitledBetterActNowthan

纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向(　　)主管税务机关申报纳税。

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有(　　)。

下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有(　　)。

营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。以下具体规定中，不正确的是(　　)，

根据增值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

下列政策中，符合资源税法的有(　　)。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。

对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

学生的学习应以学习为主，学习为辅。