C公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15,n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回,需要支出占逾期

admin2017-03-27  34

问题 C公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15,n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策,预计甲产品销售量为4万件,单价100元,单位变动成本60元,平均每件存货的变动成本为50元;乙产品销售量为2万件,单价300元,单位变动成本240元。平均每件存货的变动成本为200元。固定成本总额为120万元,平均库存量为销售量的20%,平均应付账款为存货平均占用资金的30%。如果明年将信用政策改为“5/10,n/20”,预计不会影响坏账损失、产品的单价、单位变动成本、每件存货的平均变动成本和销售的品种结构,而销售额将增加到1200万元。与此同时,享受折扣的比例将上升至销售额的70%;不享受折扣的应收账款中,有50%可以在信用期内收回,另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。固定成本总额为130万元,平均库存量为销售量的25%,平均应付账款为存货平均占用资金的40%。该公司的资本成本为12%。
要求:
假设公司继续保持目前的信用政策,计算其平均收现期和应收账款应计利息,以及存货占用资金的应计利息和平均应付账款的应计利息(一年按360天计算,计算结果以万元为单位);

选项

答案不改变信用政策: 平均收现期=60%×15+40%×80%x 30+40%×20%×40=21.8(天) 应收账款应计利息=4×100/360×21.8×60/100×12%+2×300/360×21.8×240/300×12%=5.23(万元) 存货占用资金的应计利息=(4×20%×50+2×20%×200)×12%=14.4(万元) 平均应付账款应计利息=(4×20%×50+2×20%×200)×30%×12%=4.32(万元) Average collecting period and accrued interests for account receivables before changing the credit policy: Average cash collection period=60%×15+40%×80%×30+40%×20%×40=21.8 (days) Accrued interests for account receivables=4×100/360×21.8×60/100×1 2%+2×300/360×21.8×240/300×12%=5.23(10 thousand yuan) Accrued interests for inventories occupied=(4×20%×50+2×20%×200)×1 2%=14.4(10 thousand yuan) Accrued interest for average account payables=(4×20%×50+2×20%×200)×30%×12%=4.32(10 thousand yuan)

解析
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