某企业2014年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： (1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账； (2)企业收到销售商品款35 100元已

admin2015-05-21 39

问题某企业2014年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：
(1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；
(3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
(4)银行已收到汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。

选项

答案业务一，企业已付银行未付款25 000元；业务二，企业已收银行未收款35 100元；业务三，银行已付企业未付款4 900元；业务四，银行已收企业未收款20 000元。根据业务四可知，(1)为20 000元；根据业务三可知，(2)为4 900元；根据业务二可知，(3)为35 100元；根据业务一可知，(4)为25 000元；调节后余额为238 000+(1)一(2)或者243 000+(3)-(4)，即238 000+20 000-4 900=253 100(元)或243 000+35 100-25 000=253 100(元)。

解析

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某企业2014年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： (1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账； (2)企业收到销售商品款35 100元已

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