税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。

admin2021-11-01 45

问题税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。

选项 A、将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除
B、企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除
C、每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除
D、将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除
E、将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

答案A,B,D,E

解析选项A，在建工程人员的工资应当计入工程成本，不应当期在税前扣除；选项B，个人所得税应由取得所得的个人承担，如果企业承担的，不得在企业所得税前扣除；选项C，生物资产的折旧额可以在税前扣除；选项D，筹建期间的业务招待费只能按60％计入开办费中，在开始生产经营的当期扣除；选项E，自创商誉不得摊销。

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涉税服务实务

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