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税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。
税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。
admin
2021-11-01
46
问题
税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。
选项
A、将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除
B、企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除
C、每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除
D、将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除
E、将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
答案
A,B,D,E
解析
选项A,在建工程人员的工资应当计入工程成本,不应当期在税前扣除;选项B,个人所得税应由取得所得的个人承担,如果企业承担的,不得在企业所得税前扣除;选项C,生物资产的折旧额可以在税前扣除;选项D,筹建期间的业务招待费只能按60%计入开办费中,在开始生产经营的当期扣除;选项E,自创商誉不得摊销。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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