甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；

admin2017-11-04 63

问题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下：
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租机器设备取得不含税租金收入200万元；
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元；
(5)取得国债利息收入30万元，取得未上市居民企业股息收入20万元；
(6)期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是( )。

选项 A、700万元
B、700×50％=350(万元)
C、500+(700—500)×50％=600(万元)
D、500+(700—100—500)×50％=550 (万元)

答案D

解析 (1)一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；本题甲企业的技术转让所得(700—100)已经超过500万元，先调减500万元。(2)超过500万元的部分，减半征收企业所得税；本题甲企业的技术转让所得中超过500万元的部分为100万元，应减半征收，再调减50万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dEY0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有()。

根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有()。

关于劳动合同解除的规定，下列情形中，()属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。

关于工作时间的规定，下列做法中正确的有()。

劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是()。

经济决策行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为经济法律关系的客体。()

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。()

出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。()

患者，女性，50岁。反复上腹部疼痛、腹胀5年，无规律性。查体：消瘦，上腹压痛，有舌炎，贫血貌。胃镜检查示黏膜红白相间，以白为主，皱襞平坦，黏膜下血管透见，黏液湖缩小。黏膜活检呈重度不典型增生。最可能的诊断

A．牙周探针B．尖探针C．洁治器D．刮治器E．骨锉清除龈上牙石时应使用

症见胸痛彻背，心痛如绞，胸闷憋气，形寒畏冷，心悸短气，舌紫暗，苔薄白，脉沉细，辨证应为

男性，52岁，乙肝病史10年，4年前开始上腹不适，腹胀，牙龈出血明显。查体：皮肤巩膜黄染，前胸可见蜘蛛痣，腹膨隆，肝肋下未及，脾肋下6指，移动性浊音(+)。实验室检查：lib70g／L，WBC2×106／L，Plt30×109／L，TBil120μmol／

哪一项不符合结核病治愈转归?()

主要承担银行和非银行金融机构、货币市场监管职责的机构是：()。

下列关于利润表的表述，正确的有()。

Emailcapturestheessenceoflifeatthecloseofthe20thcenturywithanauthoritythatfewotherproductsofdigitaltechnol