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  3. 上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主营小型电子消费品的制造与销售。A注册会计师担任甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人。 资料一： A注册会计师向事务所提交了项目组成员的资料。ABC事务所负责职业道德的高级合伙人在

上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主营小型电子消费品的制造与销售。A注册会计师担任甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人。 资料一： A注册会计师向事务所提交了项目组成员的资料。ABC事务所负责职业道德的高级合伙人在

admin2017-11-14  19
问题 上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主营小型电子消费品的制造与销售。A注册会计师担任甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人。
    资料一：
    A注册会计师向事务所提交了项目组成员的资料。ABC事务所负责职业道德的高级合伙人在评价项目组成员的独立性时，需要考虑下列情况：
    (1)A注册会计师的儿子于5年前买人甲公司发行的股票30000元，现在市值3000元。
    (2)项目组成员B为购买商品房，在成为项目组成员之前按同期银行借款利率从甲公司取得30万元5年期借款。
    (3)项目组成员C在加人ABC事务所之前为甲公司设计并安装了目前正在使用的职工指纹识别系统及工时记录系统。
    (4)项目组成员D于2016年10月被甲公司短暂借调至内部审计部门指导该部门新人职员工的工作并对其负责。
    资料二：
    A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：

    资料三：
    A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：

    资料四：
    A注册会计师从材料采购业务中选取了部分业务，以测试采购交易的完整性。审计工作底稿记载的部分内容摘录如下(金额单位：万元)：

  资料五：
  审计工作底稿记载了A注册会计师在完成审计阶段实施的工作，部分内容摘录如下：
  (1)评价已发现错报对财务报表的影响时，项目质量控制复核人建议考虑上期未更正错报。A注册会计师认为，这些错报对上期财务报表不重要，本期无须考虑。
  (2)A注册会计师认为甲公司持续经营假设合理，但存在个别对持续经营能力产生重大疑虑的事项。甲公司已在财务报表中作出充分披露，A注册会计师决定不在审计报告中反映。
  (3)全部审计工作于2017年3月20日完成，甲公司于3月25日签发财务报表，ABC事务所于3月28日提交审计报告，审计报告的日期是3月20日。
  要求：
针对资料三第(1)至(3)项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料三所列控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由，将答案直接填入答题区的相应表格内。
选项
答案[*]
解析
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