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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2021年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资12万元；对销售部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资10万元

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2021年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资12万元；对销售部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资10万元

admin2022-09-09  44
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2021年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
    (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资12万元；对销售部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资10万元；对生产车间使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资8万元。
    (2)建造一项大型固定资产，发生工程人员工资110万元，该项在建工程还领用了一批原材料，该批原材料的成本为40万元，公允价值为60万元。
    (3)为公司的25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车的入账成本为25万元，每辆汽车每月的折旧额为0．4万元。
    (4)将公司自产的一批产品发放给公司的100名销售人员。该产品每台的成本为1万元，市场单价为2万元(不含增值税)。
    (5)月末，分配职工工资1 500万元，其中直接生产产品人员工资600万元，车间管理人员工资200万元，企业行政管理人员工资400万元，专设销售机构人员工资300万元。假定上述1 500万元职工工资中不包括事项(1)—(4)中所涉及的薪酬。
    (6)本月月初，应付职工薪酬的余额为0元，本月计提的货币性职工薪酬已于当月全部支付。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(4)，下列表述中正确的是(          )。
选项 A、企业应将该项非货币性福利计入销售费用
B、对于所发放的产品，企业应当转出进项税额16万元
C、对于所发放的产品，企业应当确认销项税额26万元
D、对于所发放的产品，企业不应当确认收入
答案A,C
解析 资料(4)的会计分录为：
借：销售费用                100×(2×1．13％)226
    贷：应付职工薪酬                226
借：应付职工薪酬                226
    贷：主营业务收入                (2×100)200
        应交税费——应交增值税(销项税额)                26
借：主营业务成本                (100×1)100
    贷：库存商品                100
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