首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4 000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机
甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4 000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机
admin
2019-10-15
35
问题
甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入4 000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲企业在计算2018年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是( )。
选项
A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B、业务招待费准予扣除的数额为30万元
C、广告费准予扣除的数额为500万元
D、广告费准予扣除的数额为615万元
答案
A,C
解析
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,不包括营业外收入和投资收益。题中,特许权使用费收入属于其他业务收入计入收入总额,捐赠收入属于营业外收入,不得计入收入总额,国债利息收入属于免税收入。业务招待费的扣除限额=销售(营业)收入×5‰=(4 000+100)×5‰=20.5(万元),实际扣除额为实际发生额的60%=50x60%=30(万元),所以,当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费为20.5万元。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=销售(营业)收入×15%=(4 000+100)×15%=615(万元),实际发生额500万元,则税前准予扣除的广告费为500万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dKa0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业法人的内部单位均不得申请开立基本存款账户。()
某企业2013年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;(3)取得国债利息2万元;(4)全年销售成本1000万元,销售税金及附加100万元
中国公民郑某2013年1~12月每月工资3000元。12月除当月工资以外,还取得全年一次性奖金6000元。郑某2013年应缴纳个人所得税()元。
杨教授编著教材一本,2013年2月出版,获稿酬8000元。因市场需要,2014年1月再版该教材又获稿酬3000元,杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为()元。
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,发生下列事由之一的,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有()。
根据关税法律制度的规定,下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有()。
劳动保护、劳动条件和职业危害防护不是劳动合同的必备条款。()
刘某为王某装修新房,协议约定按完工进度分两期支付装修款,第一期应付3000元,第二期应付7000元。已知,“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20%,不考虑其他税费,刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为()元。
根据会计法律制度的规定,各单位应依法设置的会计账簿有()。
随机试题
Couldyoursmartphonepreventacarfromhittingyou?GeneralMotorsandotherresearchersthinkthat’sapossibility【C1】_______
下列条件属于地面水环境影响评价工作级别划分的依据的是( )。
即使是在主张完全自由市场经济的国家,对城市土地的()有着必要的限制以保障合理的城市土地使用,保护城市环境和为城市提供必要的基础设施服务。
背景某机场施工单位在场道土石方施工中,发生了以下情况:(1)选用了4m3的挖掘机,载重12t的自卸汽车;(2)石方爆破的承包单位用敷炮的方式处理大块;(3)在填方施工时,对填方土的含水量没有严格控制。能否用敷炮的方式处理大块石头?
下列关于票据和结算凭证的填写规范,说法错误的有()。
社会工作者运用理性情绪治疗模式开展小组工作,以回应社区服刑人员不服判决的问题。在小组活动中,社会工作者正确运用非理性信念检查技巧的做法是()。
计算下面分段函数的正确语句是( )。
FiveGoldenRulesforGivingAcademicPresentationsAcademicpresentationsaredifferentfromtheclassroompresentationsthats
Thechild___________atthetwinklingstarinwonder.
Almosteverychild,onthefirstdayhesetsfootinaschoolbuilding,issmarter,more【B1】______,lessafraidofwhathedoesn
最新回复
(
0
)