凌云公司成立于1998年，是一家专门从事通信产品研发、生产及销售的国际化高科技公司。2000年凌云公司在美国纳斯达克成功上市，当年营业收入仅0．75亿美元。凌云公司上市后抓住了电信改革的机遇，大力发展小灵通业务，进入了“无竞争”的细分市场，销售收入在7年内

admin2016-08-09 41

问题凌云公司成立于1998年，是一家专门从事通信产品研发、生产及销售的国际化高科技公司。2000年凌云公司在美国纳斯达克成功上市，当年营业收入仅0．75亿美元。凌云公司上市后抓住了电信改革的机遇，大力发展小灵通业务，进入了“无竞争”的细分市场，销售收入在7年内增长百倍以上。公司的员工数量也急剧膨胀，从2000年的600人增加到2007年的7000多人。
凌云公司的管理人员多为技术人员出身，“制度管理公司”的理念相对薄弱。业务的飞速增长使公司来不及制定、建立新的政策和程序，致使聘任的部分员工不具备胜任能力。例如公司的财务人员缺乏充分的专业训练，导致财务报告出现违规和存在虚假等问题；公司出纳张某没有会计从业资格证，只是因为与财务经理的家属关系进入公司。凌云公司的很多子公司处于失控状态，如某子公司在未事先上报总部的情况下，与客户签订了本不应签订的服务合同，后来该客户无法履约，并被证明是一家无资质的皮包公司。
2007年以后，随着小灵通业务的急剧萎缩与战略转型的受挫，公司很多员工纷纷跳槽，少数业务骨干还带走了一些公司客户、技术秘密和商业秘密，给凌云公司带来很大的损失，其销售业绩与财务状况不断恶化，并于2012年被纳斯达克停牌而黯然退市。
要求：
(1)根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，简要分析凌云公司在人力资源环节存在的内部控制缺陷，并提出改进措施；
(2)根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，简要分析凌云公司在合同订立环节存在的内部控制缺陷，并提出改进措施。(2015年学员回忆版)

选项

答案(1)①“公司的管理人员多为技术人员出身”、“业务的飞速增长使公司来不及制定、建立新的政策和程序，致使聘任的部分员工不具备胜任能力”、“公司出纳张某没有会计从业资格证，只是因为与财务经理的家属关系进入公司”等等表明凌云公司没有根据自己的岗位需要选择合适的人才，没有明确各岗位的任职条件，而只是一味在内部因人设事或设岗。企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。企业选聘人员应当实行岗位回避制度。 ②“随着小灵通业务的急剧萎缩与战略转型的受挫，公司很多员工纷纷跳槽，少数业务骨干还带走了一些公司客户、技术秘密和商业秘密，给凌云公司带来很大的损失”表明凌云公司没有明确的岗位协议和岗位保密限制，导致企业发生损失。企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。 (2)“某子公司在未事先上报总部的情况下，与客户签订了本不应签订的服务合同，后来该客户无法履约，并被证明是一家无资质的皮包公司”，该子公司未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求导致企业合法权益受到侵害。建议： ①公司在合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。 ②企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。 “公司很多员工纷纷跳槽，少数业务骨干还带走了一些公司客户、技术秘密和商业秘密，给凌云公司带来很大的损失”，企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

解析

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根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有()。

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。

下列法律关系客体中，属于精神产品的是()。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有()。

下列关于会计职业道德的表述中，正确的是()。

周某于2012年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2013年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列选项中，应缴纳增值税的是()。

依据新的《企业所得税法》，在计算企业应纳税所得额时，下列属于法定“不征税收入”的项目是(　　　)。

甲公司与该公司工人发生劳动争议，双方当事人申请劳动仲裁，对此劳动争议有管辖权的仲裁委员会有()。

不属于颅脑CT增强扫描的禁忌证的是

下列不属于招标师的职业道德规范的是()。

“加强重要资源的管理”的内容中不包括()。

以下各选项中，属于中央银行资产的包括()。

投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。()

【2014光大银行】以下有关化学常识的表述，不正确的是()。

教学《烛之武退秦师》，教师要求学生注意“烛之武退秦师”一句中“退”的用法特点，并归纳同类用法的词语。下列语句不含同类用法的是()。

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根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有()。

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。

下列法律关系客体中，属于精神产品的是()。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有()。

下列关于会计职业道德的表述中，正确的是()。

周某于2012年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2013年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列选项中，应缴纳增值税的是()。

依据新的《企业所得税法》，在计算企业应纳税所得额时，下列属于法定“不征税收入”的项目是( )。

甲公司与该公司工人发生劳动争议，双方当事人申请劳动仲裁，对此劳动争议有管辖权的仲裁委员会有()。

不属于颅脑CT增强扫描的禁忌证的是

下列不属于招标师的职业道德规范的是()。

“加强重要资源的管理”的内容中不包括()。

以下各选项中，属于中央银行资产的包括()。

投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。()

【2014光大银行】以下有关化学常识的表述，不正确的是()。

教学《烛之武退秦师》，教师要求学生注意“烛之武退秦师”一句中“退”的用法特点，并归纳同类用法的词语。下列语句不含同类用法的是()。

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