甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率

admin2018-06-20 56

问题甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5％。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2015年)

选项 A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B、乙企业应代收代缴的消费税16．5万元
C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2．5万元
E、乙企业应代收代缴消费税15万元

答案C,E

解析考核委托加工的计税和扣税规则。
乙企业委托加工代收代缴的消费税：(260+25)／(1—5％)×5％=15(万元)。
甲企业销售时应纳的消费税=350×5％一15×70％=7(万元)。

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税法一

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对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

下列说法中正确的有(　　)。当月应纳营业税为(　　)万元。

本月增值税销项税额为(　　)元。本月应纳增值税为(　　)元。

按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，(　　)。

下列有关混合销售行为的划分中正确的是(　　)。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有(　　)。

下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税(　　)。

某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为(　　)。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额(　　)万元。外贸企业本月销售摩托车应纳增值税为(　　)万元。

股票、基金、权证交易单笔申报最大数量应当不超过()万股。

下列哪个不是回收式自身输血禁忌证

患者，女，15岁。13岁月经初潮，现月经周期无规律性，下列说法不正确的是

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如图所示，a是静止在地球赤道地面上的一个物体，b是地球同步卫星，c是与赤道共面的地球卫星。对于a物体和b、c两颗卫星的运动情况，下列说法正确的是()。

56，114，230，462，()。

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对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

下列说法中正确的有( )。当月应纳营业税为( )万元。

本月增值税销项税额为( )元。本月应纳增值税为( )元。

按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，( )。

下列有关混合销售行为的划分中正确的是( )。

依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有( )。

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某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为( )。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。外贸企业本月销售摩托车应纳增值税为( )万元。

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依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有(　　)。

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某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为(　　)。

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