甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率

admin2018-06-20 84

问题甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5％。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2015年)

选项 A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B、乙企业应代收代缴的消费税16．5万元
C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2．5万元
E、乙企业应代收代缴消费税15万元

答案C,E

解析考核委托加工的计税和扣税规则。
乙企业委托加工代收代缴的消费税：(260+25)／(1—5％)×5％=15(万元)。
甲企业销售时应纳的消费税=350×5％一15×70％=7(万元)。

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税法一

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增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有(　　)。

增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

在具体运用中，比例税率分为(　　)。

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月增值税的进项税额为(　　)万元。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额(　　)万元。外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为(　　)。

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理(　　)事项时必须持税务登记证件。

关于税务登记，下列表述正确的有(　　)。

年轻肺气肿者，可能为哪项蛋白缺陷

农村土地调查时，资料准备主要包括收集()、基本农田资料、已有的土地调查资料及土地管理有关资料等。

工程质量控制的目的，就是要查找并消除(　　)因素的影响，以免产生质量问题。

发包人提出变更的，应通过()向承包人发出变更指示，变更指示应说明计划变更的工程范围和变更的内容。

地基处理中深层密实法包括()。

大型风机起动运转前应(　)进、出口风阀。

单位犯罪：指公司、企业、事业单位、机关、团体，为本单位谋取利益，经单位决策机构或由负责人员决定而以单位名义实施的危害社会、依法应受刑罚处罚的行为。以下属于单位犯罪的是()。

法的普遍性含义包括()。

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增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有( )。

增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有( )。

在具体运用中，比例税率分为( )。

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是( )。

下列说法中正确的有( )。当月增值税的进项税额为( )万元。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为( )。

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。

关于税务登记，下列表述正确的有( )。

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农村土地调查时，资料准备主要包括收集()、基本农田资料、已有的土地调查资料及土地管理有关资料等。

工程质量控制的目的，就是要查找并消除( )因素的影响，以免产生质量问题。

发包人提出变更的，应通过()向承包人发出变更指示，变更指示应说明计划变更的工程范围和变更的内容。

地基处理中深层密实法包括()。

大型风机起动运转前应( )进、出口风阀。

单位犯罪：指公司、企业、事业单位、机关、团体，为本单位谋取利益，经单位决策机构或由负责人员决定而以单位名义实施的危害社会、依法应受刑罚处罚的行为。以下属于单位犯罪的是()。

法的普遍性含义包括()。

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增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有(　　)。

增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

在具体运用中，比例税率分为(　　)。

申请办理一般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，此表中需要盖章的项目是(　　)。

下列说法中正确的有(　　)。当月增值税的进项税额为(　　)万元。

外贸企业进口摩托车应纳消费税额(　　)万元。外贸企业进口摩托车行为发生的纳税义务为(　　)。

按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理(　　)事项时必须持税务登记证件。

关于税务登记，下列表述正确的有(　　)。

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大型风机起动运转前应(　)进、出口风阀。