甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率

admin2018-06-20 31

问题甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5％。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2015年)

选项 A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B、乙企业应代收代缴的消费税16．5万元
C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2．5万元
E、乙企业应代收代缴消费税15万元

答案C,E

解析考核委托加工的计税和扣税规则。
乙企业委托加工代收代缴的消费税：(260+25)／(1—5％)×5％=15(万元)。
甲企业销售时应纳的消费税=350×5％一15×70％=7(万元)。

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税法一

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增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是(　　)。

边际税率指的是(　　)。

下列有关混合销售行为的划分中正确的是(　　)。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是(　　)。

定额税率的重要特点是(　　)。

内容中包含对宇宙永恒和人生短暂的思索的作品是()

甲、乙、丙三人各投资20万元依法成立丁贸易有限公司。现丁公司亏损16万元，承担有限责任的主体是()。

女性，30岁，发现甲状腺肿大2年，最近出现Horner综合征，其最可能的诊断是

治疗原发性三叉神经痛的首选药是

根据《医疗用毒性药品管理办法》，执业医师歼具处方中含有毒性中药川乌，执业药师凋配处方时

关于企业联盟的说法，正确的有()。

我国《公司法》对股份有限公司发起人住所地的规定是()。

甲捡到了乙的身份证，用乙的名义在银行办理了信用卡并恶意透支，致使乙的姓名被银行列入信用不良记录，甲的行为侵犯了乙的()。

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税务师职业资格

增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有( )。

下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是( )。

边际税率指的是( )。

下列有关混合销售行为的划分中正确的是( )。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。

下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。

定额税率的重要特点是( )。

内容中包含对宇宙永恒和人生短暂的思索的作品是()

甲、乙、丙三人各投资20万元依法成立丁贸易有限公司。现丁公司亏损16万元，承担有限责任的主体是()。

女性，30岁，发现甲状腺肿大2年，最近出现Horner综合征，其最可能的诊断是

治疗原发性三叉神经痛的首选药是

根据《医疗用毒性药品管理办法》，执业医师歼具处方中含有毒性中药川乌，执业药师凋配处方时

关于企业联盟的说法，正确的有()。

我国《公司法》对股份有限公司发起人住所地的规定是()。

甲捡到了乙的身份证，用乙的名义在银行办理了信用卡并恶意透支，致使乙的姓名被银行列入信用不良记录，甲的行为侵犯了乙的()。

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增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是(　　)。

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下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是(　　)。

定额税率的重要特点是(　　)。